2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中,符合城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)”,選項(xiàng)B偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金罰款不能作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

2、某小轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2006年12月生產(chǎn)并銷售小轎車300輛,每輛含稅銷售價(jià)格17.55萬元,適用消費(fèi)稅稅率9%,經(jīng)審查該企業(yè)生產(chǎn)的小轎車已達(dá)到減征消費(fèi)稅的國家標(biāo)準(zhǔn)。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )?！締芜x題】

A.243萬元

B.283.5萬元

C.364.5萬元

D.405萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“消費(fèi)稅的計(jì)算”,本題應(yīng)注意小轎車達(dá)到低污染排放標(biāo)準(zhǔn),可以獲得30%的稅收優(yōu)惠。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅額=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%)=283.5(萬元)

3、某鎢礦企業(yè)2006年10月共開采鎢礦石原礦80000噸,直接對外銷售鎢礦石原礦40 000噸,以部分鎢礦石原礦人選精礦9000噸,選礦比為40%。鎢礦石選用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅( )?！締芜x題】

A.20580元

B.26250元

C.29400元

D.37500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“資源稅的計(jì)算”,該企業(yè)10月份應(yīng)納資源稅=(40 000×0.6+9 000÷40%×0.6)×(1-30%)=26 250(元)

4、下列各項(xiàng)中,屬于土地增值稅免稅范圍的有( )?！径噙x題】

A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)

D.因國家建設(shè)需要而搬遷,由納稅人自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“土地增值稅免稅規(guī)定”,選項(xiàng)C個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)不可免稅,只有是居住用房才免稅。

5、非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為,應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“營業(yè)稅征收規(guī)定”。非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為,應(yīng)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

6、下列各項(xiàng)中,屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的有( )。【多選題】

A.開業(yè)稅務(wù)登記

B.注銷稅務(wù)登記

C.停業(yè)稅務(wù)登記

D.臨時(shí)經(jīng)營稅務(wù)登記

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“法定稅務(wù)登記事項(xiàng)的內(nèi)容”,選項(xiàng)ABCD均屬于法定稅務(wù)登記事項(xiàng)。

7、房產(chǎn)出租時(shí),如果以勞務(wù)為報(bào)酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價(jià)格折算為房租收入,據(jù)此計(jì)征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計(jì)稅規(guī)定”,房屋出租時(shí),如果以勞務(wù)報(bào)酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計(jì)征。

8、2006年8月,李某出版小說一本,取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅( )。【單選題】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“個人所得稅的計(jì)算”,李某8月份捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元,實(shí)際發(fā)生20000元,應(yīng)扣除19 200元。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

9、下列各項(xiàng)中,符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量規(guī)定的有( )。【多選題】

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定”,選項(xiàng)B自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,應(yīng)當(dāng)以應(yīng)稅消費(fèi)品的移送數(shù)量作為銷售數(shù)量。

10、由國家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營收入,其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“印花稅的有關(guān)規(guī)定”,由國家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營收入,其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應(yīng)按其他賬簿定額貼花。