2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低到高設(shè)置,這種計(jì)征關(guān)稅的方法稱為( )。【單選題】

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.滑準(zhǔn)稅

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“滑準(zhǔn)稅的概念”?；瑴?zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法,可以使進(jìn)口商品價(jià)格越高,其進(jìn)口關(guān)稅率越低,進(jìn)口商品的價(jià)格越低,其進(jìn)口關(guān)稅稅率越高。選項(xiàng)D為正確答案。

2、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收資源稅的有( )?！径噙x題】

A.進(jìn)口的天然氣

B.專門開采的天然氣

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.與原油同時(shí)開采的天然氣

正確答案:B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“資源稅的有關(guān)規(guī)定”。專門開采的天然氣和與原油同時(shí)開采的天然氣按照規(guī)定征收資源稅,所以選項(xiàng)BD為正確答案;煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅,進(jìn)口天然氣不征收資源稅,所以選項(xiàng)AC不正確。

3、企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接用于銷售的,其加工環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅款可以扣除。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定”。委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售,不繳納消費(fèi)稅,其上一環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅也不得抵扣,所以本題表述錯(cuò)誤。

4、某學(xué)校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服,合同載明原材料金額80萬(wàn)元由服裝加工企業(yè)提供,學(xué)校另支付加工費(fèi)40萬(wàn)元。服裝加工企業(yè)的該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )?！締芜x題】

A.240元

B.360元

C.440元

D.600元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅的計(jì)算”。依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定,由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額與原材料金額的,應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅,兩項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù),即為合同應(yīng)貼印花;合同中不劃分加工費(fèi)金額與原材料金額的,應(yīng)按全部金額,依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。所以該服裝加工企業(yè)應(yīng)該繳納印花稅=80×0.3‰×10 000+40×0.5‰×10 000=440(元)

5、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款。()【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“對(duì)稅款扣繳義務(wù)人的處罰規(guī)定”。扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款,所以本題表述錯(cuò)誤。

6、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購(gòu)一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100 000元,增值稅17 000元。甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷售額117 000元;另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10 000元,未開具任何發(fā)票。對(duì)于上述業(yè)務(wù),甲企業(yè)應(yīng)繳納( )。【單選題】

A.增值稅1 452.99元

B.增值稅1 700元

C.營(yíng)業(yè)稅500元

D.營(yíng)業(yè)稅6350元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“增值稅的計(jì)算”。本題丙企業(yè)將發(fā)票開具給甲企業(yè),不符合代購(gòu)的有關(guān)規(guī)定,應(yīng)按照甲企業(yè)的正常購(gòu)銷處理,甲企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=117000÷(1+17%)×17%+10 000÷(1+17%)×17%-17 000=1 452.99(元)

7、下列各項(xiàng)中,符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金應(yīng)貼花

B.企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金應(yīng)貼花

C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)貼花

D.以合并方式成立的新企業(yè)其資金賬簿的資金原已貼花部分不再貼花

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“印花稅的有關(guān)規(guī)定”。企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)可以免予貼花,所以選項(xiàng)C表述不正確。

8、居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi),轉(zhuǎn)讓技術(shù)使用權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定”。居民企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi),轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。所以本題表述錯(cuò)誤。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,下列收入中,屬于免稅收入的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)購(gòu)買國(guó)債取得的利息收入

B.非營(yíng)利組織從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)規(guī)定”。非營(yíng)利組織從事盈利業(yè)務(wù)取得的收入,應(yīng)按規(guī)定交納所得稅,所以選項(xiàng)B不正確;在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個(gè)月取得的投資收益,按照規(guī)定不能免稅,所以選項(xiàng)D不正確。

10、位于市區(qū)的某外貿(mào)公司系內(nèi)資企業(yè),2008年7月實(shí)際繳納增值稅500000元,營(yíng)業(yè)稅100 000元,契稅60000元,取得增值稅出口退稅100000元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅( )?！締芜x題】

A.30000元

B.35000元

C.42000元

D.46200元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是“城建稅的計(jì)算”,城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的三稅,出口退還的增值稅一律不退還城建稅,該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(500 000+100 000)×7%=42 000(元)