2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)支付給工程師不含稅勞務費55000元，個人所得稅由施工企業(yè)承擔。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)應負擔的個人所得稅為()元。【單選題】

A.6400.00

B.17710.53

C.13132.23

D.15588.24

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=[(55000-7000)×(1-20%)]÷68%=56470.59（元）應納稅額=56470.59×40%-7000=15588.24（元）

2、根據(jù)個人所得稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.退休工人重新任職取得的工資，應按照工資、薪金所得征收個人所得稅

B.員工依法取得的誤餐補助，按照工資、薪金所得繳納個人所得稅

C.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權的勞動分紅，按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅

D.單位為職工個人購買商業(yè)性補充養(yǎng)老保險，在辦理投保手續(xù)時應作為個人的工資、薪金所得項目，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:員工依法取得的誤餐補助不屬于工資、薪金所得內容，不繳納個人所得稅。

3、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.年終加薪

B.與單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入

C.實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D.辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入

正確答案:A、C

答案解析:個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均，并按照規(guī)定計算繳納個人所得稅；個人在辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入，應按辦理內部退養(yǎng)手續(xù)后至法定離退休年齡之間的所屬月份進行平均，并與領取當月的工資、薪金所得合并后減除當月費用扣除標準，以余額為基數(shù)確定適用稅率，再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入，減去費用扣除標準，按適用稅率計征個人所得稅。

4、王某擁有兩套住房，價值分別為100萬和150萬，2011年，王某將價值 150萬元的住房出租給他人用于居住，年租金3萬元，當?shù)卣?guī)定的房產稅的扣除比例為 20%，則王某2011年應繳納的房產稅是（?。┰?。 【單選題】

A.9600

B.10800

C.2400

D.1200

正確答案:D

答案解析:個人用于居住的房屋免征房產稅，對個人以市場價格出租的居民住房，可暫按4％的稅率征收房產稅。 應納房產稅＝30000×4％＝1200（元）。

5、某企業(yè)2022年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)審核，在“財務費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元;另一次經(jīng)批準向職工借入流動資金50萬元，借款期限6個月，支付利息費用2萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2022年度應繳納企業(yè)所得稅(　)萬元?！締芜x題】

A.5

B.6.6

C.6.47

D.8.44

正確答案:C

答案解析:向非金融機構借款的費用支出，在不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分，準予扣除。向銀行借入流動資金的半年利率=(4.5÷200)=2.25%。 向職工借入流動資產準予扣除的利息費用=50×2.25%=1.13(萬元) 直接向貧困地區(qū)的捐款屬于稅前不能扣除的事項。 該企業(yè)2022年度應納稅所得額=20+2-1.13+5=25.87(萬元) 應納所得稅=25.87×25%=6.47(萬元)

6、下列可以免征增值稅的有()?！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人銷售自產貨物

B.銷售古舊圖書

C.污水處理勞務

D.個人銷售自己使用過的電腦

正確答案:B、C、D

答案解析:選項B、C、D均屬于稅法明確規(guī)定免征增值稅的項目。小規(guī)模納稅人銷售自產貨物要按3%的征收率計算增值稅。

7、納稅擔保是指經(jīng)稅務機關同意或確認，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括（    ）【單選題】

A.稅款

B.滯納金

C.實現(xiàn)稅款、滯納金的費用

D.實現(xiàn)罰款的費用

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅擔保是指經(jīng)稅務機關同意或確認，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。納稅擔保范圍包括稅款、滯納金，也包括實現(xiàn)稅款、滯納金的費用。

8、下列關于增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，表述不正確的是（?。！締芜x題】

A.生產企業(yè)出口貨物勞務（包括進料加工復出口貨物）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價

B.以鐵路運輸方式載運旅客的，增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實際運輸收入

C.實行免退稅辦法的退（免）稅計稅依據(jù)為購進應稅服務的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的《中華人民共和國稅收繳款憑證》上注明的金額

D.以航空運輸方式載運貨物或旅客的，如果國際運輸或港澳臺運輸各航段由多個承運人承運的，為中國航空結算有限責任公司清算后的實際收入

正確答案:A

答案解析:生產企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為出口貨物勞務的實際離岸價。生產企業(yè)進料加工復出口貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定。

9、稅務人員在核定應納稅額時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列（ ）關系之一的，應當回避?！径噙x題】

A.夫妻關系

B.直系血親關系

C.三代以內旁系血親關系

D.近姻親關系

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關系之一的，應當回避：①夫妻 關系；②直系血親關系；③三代以內旁系血親關系；④近姻親關系；⑤可能影響公正執(zhí)法的其他利益關系。

10、下列各項中，可以免征營業(yè)稅的有（?。??！径噙x題】

A.金融企業(yè)從事受托收款業(yè)務取得手續(xù)費收入

B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得手續(xù)費收入

C.QFⅡ委托境內公司在我國從事證券買賣業(yè)務取得差價收入

D.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產取得的轉讓收入

正確答案:C、D

答案解析:金融企業(yè)的手續(xù)費收入和電腦福利彩票的手續(xù)費，均無免征規(guī)定。