2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括（）【單選題】

A.對稅務(wù)機關(guān)做出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

B.依法享有申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)臋?quán)利

C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀行為

D.納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位應(yīng)當接受稅務(wù)機關(guān)依法進行的稅務(wù)檢查

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC都是納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利；選項D屬于納稅人、扣繳義務(wù)人的義務(wù)

2、根據(jù)營業(yè)稅法的規(guī)定，營業(yè)稅的稅率形式是()?！締芜x題】

A.單一比例稅率

B.行業(yè)差別比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.幅度比例稅率

正確答案:B

答案解析:營業(yè)稅稅負設(shè)計中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實行同一行業(yè)同稅率，不同行業(yè)不同稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

3、某工藝品廠為增值稅一般納稅人,2013年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品,每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵,該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓,已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款,該工藝品廠提出2/20,n/30的付款條件,甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為()元?！締芜x題】

A.16993.20

B.17340.00

C.19992.00

D.20400.00

正確答案:B

答案解析:銷售折讓是指貨物銷售后由于品種或質(zhì)量等原因購貨方未予退貨,但銷貨方需給予購貨方的一種價格折讓,銷售折讓可以從銷售額中減除。銷售折扣是為了鼓勵購貨方及時償還貨款而給予的折扣優(yōu)待,銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=600×200×(1 -15%)×17%=17340(元)。

4、稅務(wù)機關(guān)做出具體行政行為時，未告知當事人訴權(quán)和起訴期限，致使當事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當事人實際知道訴權(quán)或起訴期限時計算。但最長不得超過（）?！締芜x題】

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機關(guān)做出具體行政行為時，未告知當事人訴權(quán)和起訴期限，致使當事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當事人實際知道訴權(quán)或起訴期限時計算。但最長不得超過2年。

5、2014年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)1800萬元之間投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)40%的股權(quán)。2014年12月，甲企業(yè)全部撤回對乙企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元【單選題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)確認的股息所得=（1000+150）*40%=460萬元初始投資1800萬確認為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1800-460=340萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=340*25%=85萬元

6、下列關(guān)于外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費稅處理，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

正確答案:B

答案解析:關(guān)于消費稅已納消費稅的扣除，從依據(jù)上看，按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣，不同于增值稅的購進扣稅。

7、納稅人下列經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入，可以分期確認收入并據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）?！径噙x題】

A.出租財產(chǎn)，租賃期限跨年度且提前一次性收取的租金收入

B.以支付手續(xù)費方式委托代銷商品

C.從事建筑安裝工程，持續(xù)時間超過12個月的

D.受托加工、制造大型機器設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的

正確答案:A、C、D

答案解析:以支付手續(xù)費方式委托代銷的，在取得代銷清單時一次性確認收入實現(xiàn)。

8、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列()項目,不屬于視同銷售房地產(chǎn)。【單選題】

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于換取其他單位的非貨幣性資產(chǎn)

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于對外投資

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時,如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收土地增值稅。

9、某企業(yè)2011年度投資收益發(fā)生120萬元，其中境內(nèi)投資企業(yè)分回收益80萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益15萬元；境外投資企業(yè)分回收益25萬元（被投資企業(yè)境外所得稅率20%）。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得30萬元，另轉(zhuǎn)讓持有的M企業(yè)的股權(quán)未作賬務(wù)處理，投資成本100萬元，轉(zhuǎn)讓價格為200萬元。轉(zhuǎn)讓時M企業(yè)的未分配利潤為60萬元，該企業(yè)持股40%。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額為（?。┤f元?！締芜x題】

A.32.5

B.25.31

C.31.81

D.37.81

正確答案:D

答案解析:境內(nèi)的投資收益免稅；國庫券轉(zhuǎn)讓收益和生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅；境外投資收益補稅。該企業(yè)2011年應(yīng)納所得稅額＝（15＋30+200－100）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝37.81（萬元）

10、國際稅收協(xié)定的目標有（）。【多選題】

A.妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)

B.實行平等負擔的原則，取消稅收差別待遇

C.互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅

D.加強國際合作，取得更多的稅收收入

正確答案:A、B、C

答案解析:國際稅收協(xié)定的目標，首先，要妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)，各類協(xié)定的主要條款內(nèi)容，都是圍繞解決這一問題而訂立的，即通過采取一定的措施（如免稅法、抵免法等）來有效地處理對跨國所得和一般財產(chǎn)價值的雙重征稅問題；其次，要實行平等負擔的原則，取消稅收差別待遇；最后，要互相交換稅收情報，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅。