2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）?！径噙x題】

A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓減免土地出讓金的，同時(shí)減免契稅

B.房屋贈(zèng)與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：國(guó)有土地使用權(quán)出讓，受讓者應(yīng)向國(guó)家繳納土地出讓金，以出讓金為依據(jù)繳納契稅。不得因減免土地出讓金而減免契稅。選項(xiàng)BCD符合稅法規(guī)定。

2、土地增值稅實(shí)行（ ）稅率。【單選題】

A.超率累進(jìn)稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.比例稅率

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是土地增值稅的稅率。土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

3、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入確認(rèn)的方法和順序正確的是( )?！径噙x題】

A.首先按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

B.其次由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定

C.首先由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定

D.其次按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定

正確答案:A、B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入按下列方法和順序確認(rèn)： (1)按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產(chǎn)的平均價(jià)格確定； (2)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)禺?dāng)、同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定。

4、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )?！径噙x題】

A.耕地占用稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.超過(guò)貸款期限的利息和加罰的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，不得作為開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅中扣除。

5、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（ ）?！締芜x題】

A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的30日內(nèi)

B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)

C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)

D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

正確答案:D

答案解析:本題主要考查的是契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。