2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、以下屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()?！締芜x題】

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.勞動(dòng)分紅

C.投資分紅

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

正確答案:B

答案解析:AD選項(xiàng)不屬于納稅人工資、薪金所得的范疇,是個(gè)人取得的不予征稅的項(xiàng)目;C選項(xiàng)不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目,而應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;B選項(xiàng)屬于工資、薪金所得項(xiàng)目。

2、下列項(xiàng)目中暫免征收營業(yè)稅的是()?！締芜x題】

A.金融企業(yè)向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息

B.工業(yè)企業(yè)將富余資金借貸給其他企業(yè)取得的利息

C.金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓外匯收益

D.個(gè)人外匯轉(zhuǎn)讓收益

正確答案:D

答案解析:ABC選項(xiàng)都應(yīng)按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目計(jì)稅;D選項(xiàng):對(duì)個(gè)人從事外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅。

3、以下關(guān)于資源稅的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)在中國境內(nèi)開采煤炭的單位和個(gè)人，應(yīng)按稅法規(guī)定征收資源稅，但對(duì)進(jìn)口煤炭的單位和個(gè)人，則不征收資源稅

B.原油是資源稅的應(yīng)稅資源，包括天然原油和人造原油

C.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅資源不繳納資源稅，但要繳納增值稅和關(guān)稅

D.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅

正確答案:A、C

答案解析:資源稅進(jìn)口不征、出口不退，A選項(xiàng)正確；開采的天然原油征稅，人造原油不征稅，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；我國資源稅只對(duì)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源征收，進(jìn)口不征。由于資源均為有形動(dòng)產(chǎn)，所以進(jìn)口需要繳納關(guān)稅和增值稅，C選項(xiàng)正確；凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

4、下列屬于增值稅價(jià)外收入的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

B.建材廠銷售建材并送貨上門，向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)

C.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

D.高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì)提供餐飲服務(wù)

正確答案:B

答案解析:增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不繳納增值稅；建材廠銷售貨物并送貨收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)收入按照混合銷售規(guī)則屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)該繳納增值稅；燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用，不并入應(yīng)稅收入額，不征收增值稅；高校師生食堂向社會(huì)提供餐飲服務(wù)應(yīng)按規(guī)定計(jì)征營業(yè)稅。

5、我國某居民企業(yè)2018年境內(nèi)外所得及適用稅率如下表：2018年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.125

B.150

C.133

D.142

正確答案:C

答案解析:A國所得的抵免限額=(60+40)×25% =25 （萬元），在A國實(shí)際繳納的所得稅=60×15%+40×20% = 17 （萬元），小于扣除限額，可以抵免17萬元。2018年該企業(yè)實(shí)際應(yīng)在我國繳納的企業(yè)所得稅=(500+60+40)×25% -17 = 133 （萬元）。

6、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2012年1月銷售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，商場(chǎng)已將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購進(jìn)電腦取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月通過了認(rèn)證并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該商城當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）元。【單選題】

A.250498

B.250430

C.252470

D.248628

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納增值稅280×7020÷（1+17%）×17%-（35000-1870）=252470（元）。

7、下列貨物銷售征收消費(fèi)稅的有（　?。！径噙x題】

A.汽車銷售公司代銷小汽車

B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表（不含稅價(jià)為12000元/塊）

正確答案:C、D

答案解析:金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

8、一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。【單選題】

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.法律不溯及既往原則

C.實(shí)體從舊，程序從新原則

D.程序法優(yōu)于實(shí)體法原則

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法；選項(xiàng)C，實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項(xiàng)D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。

9、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.賒銷的應(yīng)稅消費(fèi)品，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天

D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

正確答案:A、D

答案解析:賒銷的應(yīng)稅消費(fèi)品，為合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天;委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨當(dāng)天。

10、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元。此業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為()。【單選題】

A.213.68元

B.250元

C.341.88元

D.400元

正確答案:A

答案解析:納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=5000÷(1+17%)×5%=213.68(元)