2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.白包卷煙及手工卷煙不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍

B.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，不征消費(fèi)稅

C.影視演員化妝用的油彩，不屬于高檔化妝品的征稅范圍

D.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙也要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：白包卷煙及手工卷煙屬于消費(fèi)稅的征稅范圍；選項(xiàng)B：娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，需要征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不需要繳納批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。

2、某國有企業(yè)因違反《稅收征管法》，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款，假定該企業(yè)收到行政處罰決定書的時(shí)間為2018年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為（ ）元?！締芜x題】

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

正確答案:C

答案解析:當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)當(dāng)事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額=8000×[1+(31-15+5)×3% ] = 13040(元）。

3、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）?！径噙x題】

A.鉆石的進(jìn)口商

B.化妝品的生產(chǎn)商

C.卷煙的批發(fā)商

D.金首飾的零售商

正確答案:B、C、D

答案解析:化妝品的生產(chǎn)商在出廠銷售時(shí)繳納消費(fèi)稅；卷煙的批發(fā)商在2009年5月1日以后在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)（批發(fā)商之間銷售卷煙除外）繳納消費(fèi)稅；金銀首飾、鉆石、鉆石飾品、鉑金首飾的零售商在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，所以BCD選項(xiàng)正確。鉆石進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，所以不能選A選項(xiàng)。

4、改建的固定資產(chǎn)，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的有（ ）?！径噙x題】

A.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.自建固定資產(chǎn)的改建支出

D.外購固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:C、D

答案解析:改建的固定資產(chǎn)，除AB選項(xiàng)兩種情形外，以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計(jì)稅基礎(chǔ)。

5、甲企業(yè)為一般生產(chǎn)企業(yè),下列有關(guān)甲企業(yè)的行為中,需要繳納土地增值稅的是( )?！締芜x題】

A.甲企業(yè)向某銀行借款100萬元,以其自有的廠房作為抵押,廠房尚在抵押期間

B.甲企業(yè)將自有的一幢辦公樓作價(jià)入股,投資給某商業(yè)企業(yè)

C.甲企業(yè)出地,某商業(yè)企業(yè)出資金,雙方合作建造辦公樓,建成分配后自己使用

D.甲企業(yè)用閑置的辦公樓與乙企業(yè)交換廠房

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A:對(duì)房地產(chǎn)的抵押,在抵押期間不征收土地增值稅;選項(xiàng)B:非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以房地產(chǎn)作價(jià)人股對(duì)非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行投資,暫免征收土地增值稅;選項(xiàng)C:對(duì)于一方出地,一方出資金,雙方合作建房,建成后按比例分房自用的,暫免征收土地增值稅。

6、下列各項(xiàng)中，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（ ）【單選題】

A.國家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.國務(wù)院辦公廳

D.海關(guān)總署

正確答案:C

答案解析:國務(wù)院下設(shè)的辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收規(guī)章。

7、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)支出,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前列支的有( )?！径噙x題】

A.政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出

B.政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的雇員補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出

C.職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用支出

D.企業(yè)廠房保險(xiǎn)支出

正確答案:A、B、D

答案解析:企業(yè)按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出可以在所得稅前扣除,職工家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出是與企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營無關(guān)的支出,不得以保險(xiǎn)費(fèi)形式在企業(yè)所得稅前扣除。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征資源稅的有()?！径噙x題】

A.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

B.進(jìn)口的原油

C.批發(fā)零售企業(yè)銷售鹽

D.生產(chǎn)用于出口的鹵水

正確答案:A、D

答案解析:資源稅進(jìn)口不征、出口不退；資源稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，批發(fā)零售企業(yè)銷售鹽不繳納資源稅。

9、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦公樓原價(jià)480萬元,已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估,該樓重置成本價(jià)為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額?？鄢?xiàng)目金額=800×50%+30 =430(萬元)土地增值額=500-430=70(萬元)增值率=70÷430×100%=16.28%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不得在稅前作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)參加運(yùn)輸保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B.按規(guī)定上繳勞動(dòng)保障部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.為員工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

D.按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的“五險(xiǎn)一金”準(zhǔn)許扣除；按國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的比例為雇員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)準(zhǔn)許扣除；企業(yè)為職工個(gè)人投保的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，不得作為保險(xiǎn)費(fèi)扣除。