2024年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列不屬于公開發(fā)行證券的有()?！径噙x題】

A.向特定對象發(fā)行證券累計達到150人

B.向特定對象發(fā)行證券

C.向不特定對象發(fā)行證券

D.向特定對象發(fā)行證券累計達到100人

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核公開發(fā)行證券的條件。根據(jù)規(guī)定,向不特定對象發(fā)行證券和向特定對象發(fā)行證券累計超過200人的,屬于公開發(fā)行證券。

2、上市公司可轉換公司債券轉換為公司股票的期限是（ ）。【單選題】

A.可轉換公司債券發(fā)行之日起6個月內

B.公布募集說明書之日起6個月內

C.可轉換公司債券發(fā)行結束之日起6個月后

D.公布募集說明書之日起6個月后

正確答案:C

答案解析:本題考核可轉換公司債券轉換為公司股票的期限規(guī)定?？赊D換公司債券自發(fā)行結束之日起6個月后方可轉換為公司股票。

3、甲股份有限公司于2011年5月成立，股本總額為1000萬元，發(fā)起人股東人數(shù)為20人，2012年6月，甲股份有限公司準備增加注冊資本發(fā)行新的股份，下列情形中，甲股份有限公司應當依法向證監(jiān)會申請核準成為非上市公眾公司的是（ ）。【多選題】

A.采用向特定對象發(fā)行股票的方式，特定對象主要為本行業(yè)的自然人投資者，人數(shù)為185人

B.采用公開方式向社會公眾公開轉讓

C.采用向特定對象發(fā)行股票的方式，特定對象主要是國內本行業(yè)的3家戰(zhàn)略投資者

D.發(fā)行的股份向原有股東配售

正確答案:A、B

答案解析:本題考核非上市公眾公司的相關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非上市公眾公司是指有下列情形之一且其股票未在證券交易所上市交易的股份有限公司：（1）股票向特定對象發(fā)行或者轉讓導致股東累計超過200人；（2）股票以公開方式向社會公眾公開轉讓。選項C，由于發(fā)行后股份人數(shù)沒有超過200人，不用核準并成為非上市公眾公司。選項D中只是向原有股東增發(fā)股份，股東人數(shù)沒有變化，不構成非上市公眾公司。

4、某股份有限公司擬公開發(fā)行股票并上市，其披露的財務資料應當真實完整，不得存在的情形包括（ ）。【多選題】

A.故意遺漏或虛構交易、事項或者其他重要信息

B.濫用會計政策或者會計估計

C.操縱、偽造編制財務報表所依據(jù)的會計記錄或者相關憑證

D.篡改編制財務報表所依據(jù)的會計記錄或者相關憑證

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市。發(fā)行人披露的財務資料不得存在以下情形（1）故意遺漏或虛構交易、事項或者其他重要信息；（2）濫用會計政策或者會計估計；（3）操縱、偽造或者篡改編制財務報表所依據(jù)的會計記錄或者相關憑證。

5、下列關于首次公開發(fā)行新股的股份有限公司原股東持有的股票轉讓，說法錯誤的 有（ ）?！径噙x題】

A.公司首次公開發(fā)行時，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有時間應當在12個月 以上

B.公司控股股東不得發(fā)生變更，但實際控制人可以發(fā)生變更

C.公司股東公開發(fā)售股份后，公司的股權結構不得發(fā)生重大變化

D.公司股東擬公開發(fā)售股份的，應當直接向發(fā)行人股東大會提出申請

正確答案:A、B、D

答案解析:根據(jù)規(guī)定，公司首次公開發(fā)行時，公司股東公開發(fā)售的股份，其已持有 時間應當在36個月以上，因此選項A說法錯誤；公司股東公開發(fā)售股份后，公司的 股權結構不得發(fā)生重大變化，實際控制人不得發(fā)生變更，因此選項B說法錯誤，選 項C說法正確；公司股東擬公開發(fā)售股份的，應當向發(fā)行人董事會提出申請，發(fā)行人 董事會應當依法就本次股票發(fā)行方案作出決議，并提請股東大會批準，因此選項D說 法錯誤。