2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2020年6月份銷售自產(chǎn)小客車576輛，每輛不含稅出廠價(jià)為6.8萬元。又將本廠生產(chǎn)的10輛小客車贈(zèng)送給非營利性組織。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為(  )萬元。(消費(fèi)稅稅率為5%)【單選題】

A.192. 44

B.195. 84

C.199. 24

D.677. 42

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅= (576+10)×6.8×5%= 199.24(萬元)。

2、2014年3月份張某將位于某市一套商鋪出租，月租金收入18000元，2014年4月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。（不考慮地方教育附加）【單選題】

A.1528

B.1856

C.2256

D.2376

正確答案:D

答案解析:出租商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅及城建稅、附加=18000×5％×（1＋7%＋3%）=990（元）出租商鋪應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=18000×12％=2160（元）出租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（18000－990－2160）×（1－20%）×20％＝2376（元）。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi)

B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師業(yè)余從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

D.作者將自己的文字作品原稿和復(fù)印件拍賣取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D：作者將自己的文字作品原稿和復(fù)印件拍賣取得的所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

4、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列說法中,正確的是( )?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的,在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的,對(duì)贈(zèng)品按照捐贈(zèng)行為進(jìn)行稅務(wù)處理

正確答案:C

答案解析:銷售商品采用托收承付方式的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈(zèng),應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。

5、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費(fèi)稅

B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由各批發(fā)卷煙的分支機(jī)構(gòu)分別納稅

D.批發(fā)環(huán)節(jié)計(jì)算納稅時(shí)，不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅款

正確答案:A、B、D

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè)，總分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅，C選項(xiàng)錯(cuò)誤。ABD選項(xiàng)符合稅法規(guī)定。

6、某企業(yè)在市區(qū)擁有一地塊，尚未由有關(guān)部門組織測(cè)量面積，但持有政府部門核發(fā)的土地使用證書，下列關(guān)于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.暫緩履行納稅義務(wù)

B.以證書確認(rèn)的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)履行納稅義務(wù)

C.自行測(cè)量土地面積并履行納稅義務(wù)

D.待將來的有關(guān)部門測(cè)定完土地面積后再履行納稅義務(wù)

正確答案:B

答案解析:按照規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。納稅人實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：（1）由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以測(cè)定的面積為準(zhǔn)；（2）尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；（3）尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

7、某大型企業(yè)房產(chǎn)原值為8000萬元，其中有一座房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院和一座房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額為()萬元。【單選題】

A.58.21

B.56.65

C.68.40

D.74.40

正確答案:C

答案解析:稅法規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅額=（8000-250-150）×(1-25%)×1.2%=68.4（萬元）

8、下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)用地

B.公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地

C.對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的用地

D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；CD均為暫免或者免征城鎮(zhèn)土地使用稅的項(xiàng)目。

9、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2012年2月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元；向消費(fèi)者取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額（ ）元?！締芜x題】

A.4940.17

B.5270

C.7264.96

D.7594.79

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納增值稅=[20×1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）]×17%=5270（元）。

10、根據(jù)“營改增”的相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)屬于交通運(yùn)輸業(yè)的有()。【多選題】

A.水路運(yùn)輸服務(wù)

B.航空運(yùn)輸服務(wù)

C.快遞服務(wù)

D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

正確答案:A、B

答案解析:交通運(yùn)輸業(yè),是指使用運(yùn)輸工具將貨物或者旅客送達(dá)目的地,使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。