2024年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.教育費(fèi)附加的征收適用《征管法》

B.關(guān)稅的征收適用《征管法》

C.耕地占用稅、契稅的征收適用《征管法》

D.《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理

正確答案:A、B、C

答案解析:《征管法》只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。

2、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有()?！径噙x題】

A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（含粘土實(shí)心磚、瓦）

D.屬于增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液

正確答案:A、B、D

答案解析:以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦），可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

3、下列各項(xiàng)收入中,免征或不征營業(yè)稅的有()。【多選題】

A.金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

B.人民銀行對企業(yè)貸款的利息收入

C.人民銀行對金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的利息收入

正確答案:A、C

答案解析:BD選項(xiàng)屬于應(yīng)計(jì)算繳納營業(yè)稅的范圍。

4、計(jì)算土地增值稅時(shí),允許扣除的利息支出不包括( )?！径噙x題】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息部分

D.超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

正確答案:C、D

答案解析:財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算問題作了兩點(diǎn)專門規(guī)定:一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,超過上浮幅度的部分不允許扣除;二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

5、下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收印花稅的有( )?！径噙x題】

A.建筑工程分包或轉(zhuǎn)包合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.未列明金額的購銷合同

正確答案:A、C、D

答案解析:電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

6、下列項(xiàng)目中，不得享受出口貨物免稅并退稅的是()?！締芜x題】

A.無出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

B.無出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物

C.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

D.外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物

正確答案:B

答案解析:B選項(xiàng)，非生產(chǎn)性企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口的貨物不享受退(免)稅，這是對一般無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的商貿(mào)企業(yè)搞出口貿(mào)易的限制;A、D選項(xiàng)免稅并退稅;C選項(xiàng)免稅不退稅。

7、單位或個(gè)人的下列行為中，在繳納相關(guān)稅種的同時(shí)，還應(yīng)繳納城建稅的是（）?！締芜x題】

A.私營企業(yè)銷售貨物

B.博物館舉辦文化活動的第一道門票收入

C.企業(yè)購置車輛自用

D.個(gè)人取得稿酬所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：博物館舉辦文化活動的第一道門票收入免征增值稅，城建稅同時(shí)免征；選項(xiàng)CD：企業(yè)購置車輛自用繳納車輛購置稅，個(gè)人取得稿酬所得繳納個(gè)人所得稅，車輛購置稅和個(gè)人所得稅都不附征城建稅。

8、下列項(xiàng)目中,屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有()。【多選題】

A.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.建筑安裝工程費(fèi)

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.前期工程費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。

9、甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時(shí)委托丙貨運(yùn)代理人辦理托運(yùn)手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（）【單選題】

A.甲進(jìn)出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運(yùn)代理人

D.國外銷售商

正確答案:A

答案解析:對代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。本題海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司，因而該設(shè)備的增值稅納稅人是甲進(jìn)出口公司

10、稅收立法包括有權(quán)機(jī)關(guān)的下列活動（ ）?！径噙x題】

A.制定有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B.公布有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C.修改有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D.廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是稅收立法的概念。稅收立法是指：有權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補(bǔ)充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動，所以選項(xiàng)A、B、C、D都正確。