2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2014年度銷(xiāo)售自產(chǎn)服裝收入2500萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角余料收入300萬(wàn)元，出租房屋收入200萬(wàn)元，投資收益100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬(wàn)元，則該企業(yè)2014年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.450

B.500

C.50

D.350

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2014年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額＝（2500＋300＋200）×15％＝450（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生350＋150＝500（萬(wàn)元），準(zhǔn)予扣除450萬(wàn)元。

2、下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

C.報(bào)社印刷車(chē)間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬

D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬

正確答案:C、D

答案解析:任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專(zhuān)業(yè)人員以外的其他人我在本單位報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計(jì)稅。出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)收入，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”；選項(xiàng)B屬于“工資、薪金所得”。

3、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（ ）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.60

B.30

C.15

D.10

正確答案:C

答案解析:納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。

4、某人有一件拍賣(mài)品經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物，進(jìn)行拍賣(mài)時(shí)取得拍賣(mài)收入10萬(wàn)元，不能提供合法、準(zhǔn)確、完整的財(cái)產(chǎn)原值憑證。則其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.0.2

C.0.3

D.1

正確答案:B

答案解析:納稅人進(jìn)行財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)時(shí)，如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10×2%=0.2（萬(wàn)元）。

5、增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票或憑證中，可據(jù)以直接或計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()?！径噙x題】

A.外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票

B.進(jìn)口大型設(shè)備取得的海關(guān)專(zhuān)用繳款書(shū)

C.外購(gòu)原材料取得的普通發(fā)票

D.委托加工貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的發(fā)票或憑證。外購(gòu)貨物取得的普通發(fā)票，不屬于增值稅法定扣稅憑證。

6、中國(guó)公民王某于2023年9月起以6萬(wàn)元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公司的股票10000 股。2024年2月，該上市公司宣布實(shí)施每股0.8元的分紅決定，王某在3月將上述股票以7萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)跄成鲜鲂袨閼?yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元?！締芜x題】

A.0

B.800

C.2700

D.2800

正確答案:B

答案解析:王某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票的行為免征個(gè)人所得稅；獲得分紅的股息、紅利所得，持股期限在1個(gè)月以上至1年 (含)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。王某上述行為應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×0.8×50%×20%=800 ( 元)。

7、流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按()執(zhí)行?！締芜x題】

A.經(jīng)營(yíng)地適用稅率

B.居住地適用稅率

C.7%稅率

D.1%稅率

正確答案:A

答案解析:流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的,其城建稅稅率按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈(zèng)一方式銷(xiāo)售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納企業(yè)所得稅

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征企業(yè)所得稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于5%

D.企業(yè)因特殊納稅調(diào)整而被加收的利息可在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)以買(mǎi)一贈(zèng)一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷(xiāo)售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，預(yù)交所得稅的預(yù)計(jì)毛利率不得低于3%；選項(xiàng)D，企業(yè)因特別納稅調(diào)整被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的利息不得在稅前扣除。

9、以下納稅人發(fā)生的事項(xiàng)，涉及辦理變更稅務(wù)登記的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)改變住所，公司由合肥遷往北京

B.乙企業(yè)法定代表人意外死亡

C.丙企業(yè)在甲縣注冊(cè)經(jīng)營(yíng)，當(dāng)年在乙縣設(shè)立了一家主要負(fù)責(zé)銷(xiāo)售貨物的分公司

D.由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整，戊企業(yè)的基本存款戶的銀行賬號(hào)由15位升級(jí)為18位

正確答案:B、C、D

答案解析:變更稅務(wù)登記的適用范圍主要有：改變名稱(chēng)；改變法人代表；改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)；增設(shè)或撤銷(xiāo)分支機(jī)構(gòu)；改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的辦理注銷(xiāo)登記）；改變生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式；增減注冊(cè)資本；改變隸屬關(guān)系；改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限；改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)；改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容。選項(xiàng)A涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的變動(dòng)，需辦理注銷(xiāo)登記。

10、某居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善導(dǎo)致從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)的一批價(jià)值50萬(wàn)元（不含稅）的材料霉?fàn)€。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元，則該業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.45

B.50

C.53

D.51.5

正確答案:D

答案解析:可以稅前扣除的損失=50×（1+13%）-5=51.5（萬(wàn)元）。