2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，不需要計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的有（）。【多選題】

A.企業(yè)擁有的抵債得來的廠房

B.個(gè)人用于居住的居民住宅

C.企業(yè)擁有的培育花草的玻璃暖棚

D.事業(yè)單位對(duì)外營(yíng)業(yè)的招待所

正確答案:B、C

答案解析:個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用房免征房產(chǎn)稅；玻璃暖棚不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅；抵債得來的廠房和免稅單位的經(jīng)營(yíng)用房都要繳納房產(chǎn)稅。

2、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。【單選題】

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅

B.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用

C.承受國(guó)有土地，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金

D.房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；選項(xiàng)C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項(xiàng)D：由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。

3、某傳媒公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓取得不含稅收入8000萬元，按規(guī)定計(jì)算扣除項(xiàng)目金額合計(jì)3500萬元，則計(jì)算土地增值稅的適用稅率和速算扣除系數(shù)為( )。【多選題】

A.0.5

B.0.4

C.0.15

D.0.05

正確答案:A、C

答案解析:增值額=8000-3500=4500(萬元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%適用稅率50%，速算扣除系數(shù)為15%。

4、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)征收契稅的有（）?！径噙x題】

A.國(guó)家以作價(jià)出資（入股）方式轉(zhuǎn)移國(guó)有土地使用權(quán)的行為

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.用收藏的字畫等價(jià)交換房屋

D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案:A、B、C

答案解析:以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資、入股和以抵債方式承受土地、房屋權(quán)屬，以及實(shí)物交換房屋，均發(fā)生了房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，故都在契稅征稅范圍之內(nèi)，應(yīng)征收契稅，所以選項(xiàng)ABC正確；D選項(xiàng)不征收契稅。

5、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列費(fèi)用準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有( )?！径噙x題】

A.耕地占用稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.超過貸款期限的利息和加罰的利息支出

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，不得作為開發(fā)費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅中扣除。