2024年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《深化新股發(fā)行體制改革的指導(dǎo)意見》的規(guī)定,下列關(guān)于公開發(fā)行股票申購程序的說法中,正確的有()?！径噙x題】

A.網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者在既定的網(wǎng)下發(fā)售比例內(nèi)有效申購不足,不得向網(wǎng)上回?fù)?可以中止發(fā)行

B.網(wǎng)上申購不足時(shí),可以向網(wǎng)下回?fù)苡蓞⑴c網(wǎng)下的機(jī)構(gòu)投資者申購

C.網(wǎng)下報(bào)價(jià)情況未及發(fā)行人和主承銷商預(yù)期、網(wǎng)上申購不足、網(wǎng)上申購不足向網(wǎng)下回?fù)芎笕匀簧曩彶蛔愕?可以中止發(fā)行

D.公開發(fā)行股票中止發(fā)行后,在核準(zhǔn)文件有效期內(nèi),經(jīng)向中國證監(jiān)會(huì)備案,可重新啟動(dòng)發(fā)行

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核公司公開發(fā)行股票的方式。根據(jù)規(guī)定,網(wǎng)上申購不足時(shí),可以向網(wǎng)下回?fù)苡蓞⑴c網(wǎng)下的機(jī)構(gòu)投資者申購,仍然申購不足的,可以由承銷團(tuán)推薦其他投資者參與網(wǎng)下申購。網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者在既定的網(wǎng)下發(fā)售比例內(nèi)有效申購不足,不得向網(wǎng)上回?fù)?可以中止發(fā)行。網(wǎng)下報(bào)價(jià)情況未及發(fā)行人和主承銷商預(yù)期、網(wǎng)上申購不足、網(wǎng)上申購不足向網(wǎng)下回?fù)芎笕匀簧曩彶蛔愕?可以中止發(fā)行。中止發(fā)行的具體情形可以由發(fā)行人和承銷商約定,并予以披露。中止發(fā)行后,在核準(zhǔn)文件有效期內(nèi),經(jīng)向中國證監(jiān)會(huì)備案,可重新啟動(dòng)發(fā)行。

2、甲上市公司擬公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券(非分離交易),乙公司擬作為保證人為其提供擔(dān)保。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,正確的有()。【多選題】

A.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)低于人民幣15億元的,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保

B.乙公司的擔(dān)保范圍應(yīng)當(dāng)包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用

C.乙公司的保證方式應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保

D.乙公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:(1)選項(xiàng)A:公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券,應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保,但最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項(xiàng)B:提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保,擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用;(3)選項(xiàng)CD:以保證方式提供擔(dān)保的,應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保,且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的金額。

3、某股份有限公司首次公開發(fā)行股票8000萬股,下列情形屬于發(fā)行失敗的是()。【單選題】

A.包銷期限屆滿,向投資者出售的股票數(shù)量為3000萬股

B.包銷期限屆滿,向投資者出售的股票數(shù)量為4000萬股

C.代銷期限屆滿,向投資者出售的股票數(shù)量為5000萬股

D.代銷期限屆滿,向投資者出售的股票數(shù)量為6000萬股

正確答案:C

答案解析:本題考核首次公開發(fā)行股票的程序。股票發(fā)行采用代銷方式,代銷期限屆滿,向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的,為發(fā)行失敗。本題選項(xiàng)C的表述代銷期限屆滿,未達(dá)到70%,因此判斷為失敗。包銷不存在發(fā)行失敗的問題。

4、甲上市公司成立于2002年10月。2010年10月,甲公司準(zhǔn)備發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券。關(guān)于該公司的下列情況中,符合發(fā)行該種債券條件的是()。【單選題】

A.最近6個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為

B.最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣10億元;最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息

C.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券1年的利息,但最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%(扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù))除外

D.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額達(dá)到最近一期末凈資產(chǎn)額的45%,預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額

正確答案:C

答案解析:本題考核發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定,發(fā)行分離交易轉(zhuǎn)債的條件為:最近12個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保的行為,因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤;最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息,因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤;本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額,因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

5、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列尚未公開的信息中,屬于內(nèi)幕信息的有()?！径噙x題】

A.公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押一次達(dá)到該資產(chǎn)的20%

B.公司經(jīng)理的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

C.上市公司董事長(zhǎng)發(fā)生變動(dòng)

D.公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更

正確答案:B、C、D

答案解析:(1)選項(xiàng)A:公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%,才屬于內(nèi)幕信息;(2)選項(xiàng)C:董事(包括董事長(zhǎng))、1/3以上監(jiān)事和經(jīng)理發(fā)生變動(dòng),屬于重大事件,肯定屬于內(nèi)幕信息。