2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用定額稅率從量征收消費(fèi)稅的有（）?！径噙x題】

A.黃酒

B.葡萄酒

C.柴油

D.煙絲

正確答案:A、C

答案解析:啤酒、黃酒、成品油（包括柴油）采用定額稅率征收消費(fèi)稅。葡萄酒、煙絲采用比例稅率計(jì)算消費(fèi)稅。

2、房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷售過(guò)程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

正確答案:A、B、D

答案解析:加計(jì)20%的扣除基數(shù)為取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和。選項(xiàng)A:屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額；選項(xiàng)BD:屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本

3、按照《征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人辦理下列（ ）事項(xiàng)時(shí)，不需要持稅務(wù)登記證?！締芜x題】

A.開立銀行賬戶

B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

C.辦理工商登記

D.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅

正確答案:C

答案解析:根據(jù)《征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人辦理ABD事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。

4、關(guān)于契稅的優(yōu)惠政策,下列說(shuō)法正確的有()?！径噙x題】

A.非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司的,對(duì)改建后的公司承受原企業(yè)土地,免征契稅

B.國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司,持股比例為90%,則新建的公司承受國(guó)有控股公司的土地時(shí),免征契稅

C.企業(yè)改制重組過(guò)程中,同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn),也需要征收契稅

D.拆遷居民因拆遷重置住房,一律免征契稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C不對(duì),企業(yè)改制重組過(guò)程中,同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn),包括母公司與其全資子公司之間,同一公司所屬全資子公司之間,同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的無(wú)償劃轉(zhuǎn),不征收契稅;選項(xiàng)D不對(duì),對(duì)拆遷居民,因拆遷購(gòu)置住房,購(gòu)房?jī)r(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅,超過(guò)部分依法征收契稅。

5、下列選項(xiàng)中，符合車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛時(shí)，支付的車輛裝飾費(fèi)不并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅

B.免稅、減稅條件消失的車輛，超過(guò)使用年限的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅

C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅

D.非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，為同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅。

6、單位租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，由承租人承擔(dān)責(zé)任，則( ) 為增值稅納稅人。【單選題】

A.承租人

B.出租人

C.承租人或者出租人

D.租賃合同約定一方

正確答案:A

答案解析:單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，不同時(shí)滿足兩個(gè)條件的(以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)，由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任)，以承租人或承包人為增值稅納稅人。

7、運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（ ）?！径噙x題】

A.海關(guān)審定的境外修理費(fèi)

B.海關(guān)審定的境外料件費(fèi)

C.海關(guān)審定的境外運(yùn)輸費(fèi)

D.海關(guān)審定的境外保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、B

答案解析:運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或者其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)估定完稅價(jià)格。

8、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

B.福利彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)發(fā)行福利彩票的收入

C.郵政部門銷售集郵商品取得的銷售收入

D.建筑企業(yè)在提供建筑勞務(wù)時(shí)向建設(shè)單位收取的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:A選項(xiàng)屬于免稅收入；B選項(xiàng)不征收營(yíng)業(yè)稅；C納入營(yíng)改增；D屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入。

9、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)繳納

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報(bào)繳納

D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤是因?yàn)槲屑庸さ膽?yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方而不是委托方向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納；選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)榧{稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

10、資源稅計(jì)稅銷售額按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計(jì)稅價(jià)格確定時(shí)，公式中的成本利潤(rùn)率由(  )確定?！締芜x題】

A.國(guó)務(wù)院

B.財(cái)政部

C.國(guó)家稅務(wù)總局

D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:資源稅組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本、利潤(rùn)率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。