2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（ ）。【單選題】

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C.接受某企業(yè)捐贈(zèng)機(jī)器設(shè)備的收入

D.符合條件的非營利組織的收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD都屬于企業(yè)所得稅的免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額征稅。

2、某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（?。?。【單選題】

A.6.0萬元

B.9.6萬元

C.10.8萬元

D.15.6萬元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1000×（1－20%）×1.2%÷2+50×12%＝4.8+6＝10.8（萬元）

3、臨時(shí)占用耕地，是指經(jīng)自然資源主管部門批準(zhǔn)，在一般不超過規(guī)定期限臨時(shí)使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為，該規(guī)定期限是( )。【單選題】

A.1年內(nèi)

B.2年內(nèi)

C.3年內(nèi)

D.5年內(nèi)

正確答案:B

答案解析:臨時(shí)占用耕地，是指經(jīng)自然資源主管部門批準(zhǔn)，在一般不超過2年內(nèi)臨時(shí)使用耕地并且沒有修建永久性建筑物的行為。

4、在稅收?qǐng)?zhí)法過程中，對(duì)法律效力的判斷上，應(yīng)按以下原則掌握(        )。【多選題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國際法優(yōu)于國內(nèi)法

C.同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法

D.實(shí)體法從新，程序法從舊

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D應(yīng)為實(shí)體法從舊，程序法從新。

5、下列稅法效力判斷原則中表述錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國際法優(yōu)于國內(nèi)法

C.特別法優(yōu)于普通法

D.程序法從舊，實(shí)體法從新

正確答案:D

答案解析:鑒于法律的溯及力的差異，實(shí)體法從舊，程序法從新。

6、2013年中國公民張某將其一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給A國一家企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓收入120000元,在A國按A國稅法繳納了個(gè)人所得稅15000元;同年在A國提供勞務(wù),取得勞務(wù)報(bào)酬200000元,在A國按A國稅法繳納了個(gè)人所得稅55000元。2013年張某應(yīng)就來源于A國所得在國內(nèi)繳納個(gè)人所得稅( )元?！締芜x題】

A.2800

B.4200

C.6200

D.7000

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓專利權(quán)抵免限額=120000×(1-20%)×20%=19200(元),需要在我國補(bǔ)稅=19200-15000=4200(元);提供勞務(wù)抵免限額=200000×(1-20%)×40%-7000=57000(元),應(yīng)在我國補(bǔ)稅=57000-55000=2000(元);共應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅=4200+2000=6200(元)。

7、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅應(yīng)稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口原油

B.生產(chǎn)銷售固體鹽

C.外購原煤生產(chǎn)的選煤

D.開采銷售有色金屬礦原礦

正確答案:B、D

答案解析:資源稅只對(duì)在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄領(lǐng)域內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源原礦、原煤、原油、原鹽課稅，對(duì)進(jìn)口資源不征收資源稅；選煤不屬于資源稅征稅范圍。所以本題選擇BD。

8、以下資源減征50％資源稅的是(  )?！締芜x題】

A.稠油、高凝油

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

D.充填開采置換出來的煤炭

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，稠油、高凝油減征40％資源稅;選項(xiàng)B，煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項(xiàng)C，從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品減征30％資源稅。

9、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定，下列項(xiàng)目不實(shí)行免征增值稅優(yōu)惠政策的是( ).【單選題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)ACD均屬于營改增試點(diǎn)過渡政策的免征增值稅的業(yè)務(wù)。

10、某工業(yè)企業(yè)2014年度全年銷售收入為1000萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入100萬元，提供加工勞務(wù)收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元。則該企業(yè)2014年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（）萬元。【單選題】

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（萬元）＞10×60％＝6（萬元），可以扣除6萬元。