2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，符合城市維護建設稅有關規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.城市維護建設稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅

D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:對納稅人違反三稅規(guī)定，被處以補稅和罰款時，應同時對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金和罰款。但納稅人違反“三稅”而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

2、下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是（ ）?！締芜x題】

A.關稅

B.海關代征增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.教育費附加

正確答案:C

答案解析:選項AB由海關征收，不適用《征管法》；選項D：由稅務機關征收，但不適用《征管法》。稅收征管法只適用于稅務機關征收的各種稅，不包括費。

3、以下符合稅務行政復議規(guī)定的有()。【多選題】

A.對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權的稅務機關申請行政復議

B.當事人提出申請是引起稅務行政復議的重要條件之一,當事人不申請,就不可能通過行政復議這種形式得到救濟

C.稅務行政復議案件的審理一般由原處理稅務機關的上一級稅務機關進行

D.對國家稅務總局做出的具體行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服,只能向人民法院提出行政訴訟

正確答案:B、C

答案解析:對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作的具體行政行為不服的,向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議。對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的,向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服,申請人可以向人民法院提出行政訴訟,也可以向國務院申請裁決。

4、以下關于資源稅有關規(guī)定表述中，正確的有（?。??！径噙x題】

A.納稅人在開采主礦產(chǎn)品的過程中伴采的其他應稅產(chǎn)品，凡未單獨規(guī)定適用稅額的，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅

B.對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率計算課稅數(shù)量

C.獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品時，按照稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依照收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

D.其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務機關核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅

正確答案:A、B、D

答案解析:獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

5、下列選項中，屬于稅務行政處罰類型的有（    ）【多選題】

A.罰款

B.沒收財務非法所得

C.注銷稅務登記

D.不予退還稅款

正確答案:A、B

答案解析:稅務行政處罰的種類有三種，除選項AB外，還有停止出口退稅權。

6、下列項目適用17%稅率征稅的有（ ）?！締芜x題】

A.商場銷售鮮奶

B.花農(nóng)銷售自種花卉

C.印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）

D.國營瓜果銷售公司批發(fā)水果

正確答案:C

答案解析:A、D是13%，B免稅。

7、在下列項目中，應視同銷售計算增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將購進的貨物無償贈送他人

B.將購進的貨物分配給職工

C.將委托加工收回的貨物用于本企業(yè)在建工程

D.將自制的貨物用于對外投資

正確答案:A、C、D

答案解析:將購進的貨物分配給職工屬于進項稅額不得抵扣的行為，不屬于視同銷售行為。

8、下列各項中，符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量

D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量

正確答案:A、C、D

答案解析:根據(jù)消費稅法規(guī)定：實行從量定額征收消費稅的應稅消費品，如果納稅人自產(chǎn)自用，以應稅消費品的移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)，選項B表述不正確。

9、以下不符合增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）?！締芜x題】

A.納稅人提供應稅服務過程中收到款項的，不發(fā)生納稅義務；應稅服務完成后收到款項的，發(fā)生納稅義務

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天

D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

正確答案:A

答案解析:納稅人發(fā)生應稅行為，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。納稅人發(fā)生視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。

10、根據(jù)《稅收征收管理》規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人一定數(shù)額的罰款，其罰款限額是（ ）?！締芜x題】

A.2000元以下

B.200元以上5000元以下

C.應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下

D.應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下

正確答案:C

答案解析:其罰款限額是應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下。