2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)勞務(wù)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付稅后工程設(shè)計(jì)費(fèi)54600元?？蛻魬?yīng)代繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.12760

B.14300

C.15400

D.18600

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=[（54600-7000）×（1-20%）]+[1-（1-20%）×40%]=56000（元）客戶應(yīng)代繳個(gè)人所得稅=56000×40%-7000=15400（元）。

2、2012年5月，某白酒企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)大米，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明價(jià)款120萬(wàn)元，委托某加工企業(yè)（小規(guī)模納稅人）加工糧食酒精50噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的專用發(fā)票，發(fā)票上注明加工費(fèi)67.02萬(wàn)元，加工企業(yè)沒(méi)有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為（?。┤f(wàn)元。（酒精消費(fèi)稅稅率5%）【單選題】

A.8.98

B.8.94

C.8.9

D.9.02

正確答案:D

答案解析:稅法規(guī)定，委托加工業(yè)務(wù)中受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅按受托方的同類售價(jià)計(jì)算，沒(méi)有售價(jià)的按組價(jià)公式計(jì)算。受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅＝[120×（1－13%）＋67.02]÷（1－5%）×5%＝9.02（萬(wàn)元）。

3、個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（ ）比例內(nèi)扣除?！締芜x題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓已購(gòu)公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的15%。

4、稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它屬于（）?！径噙x題】

A.義務(wù)性法規(guī)

B.授權(quán)性法規(guī)

C.單一性法規(guī)

D.綜合性法規(guī)

正確答案:A、D

答案解析:稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法不正確的是（?。！締芜x題】

A.房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程”科目中記載的房屋原價(jià)

B.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

C.對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收

D.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)自營(yíng)的，以房產(chǎn)余值計(jì)算征收房產(chǎn)稅

正確答案:A

答案解析:房產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。

6、2014年3月份張某將位于某市一套商鋪出租，月租金收入18000元，2014年4月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（ ）元。（不考慮地方教育附加）【單選題】

A.1528

B.1856

C.2256

D.2376

正確答案:D

答案解析:出租商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅及城建稅、附加=18000×5％×（1＋7%＋3%）=990（元）出租商鋪應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=18000×12％=2160（元）出租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（18000－990－2160）×（1－20%）×20％＝2376（元）。

7、下列行為中，屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。【多選題】

A.銷售應(yīng)稅車輛的行為

B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

正確答案:B、C、D

答案解析:銷售應(yīng)稅車輛的行為，不屬于車購(gòu)稅的應(yīng)稅行為。

8、下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是（?。！締芜x題】

A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

9、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是（ ）?！締芜x題】

A.提供勞務(wù)所得

B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.其他所得

D.租金所得

正確答案:D

答案解析:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

10、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)。2013年9月應(yīng)納增值稅-320萬(wàn)元,出口貨物“免抵退”稅額380萬(wàn)元;本月稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn),該企業(yè)2012年出租廠房的租金收入100萬(wàn)元未入賬,被查補(bǔ)營(yíng)業(yè)稅,并處以滯納金和罰款。2013年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)應(yīng)納增值稅- 320萬(wàn)元,免抵退稅額380萬(wàn)元,故該企業(yè)當(dāng)期實(shí)納增值稅為0,應(yīng)退稅額320萬(wàn)元,免抵稅額=380 -320=60(萬(wàn)元)。廠房租金收入補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅=100×5%=5(萬(wàn)元)。該企業(yè)位于市區(qū),城建稅稅率為7%,2013年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(60+5)×7% =4.55(萬(wàn)元)。