2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車銷售公司銷售汽車時代辦保險而向購買方收取的保險費不作為計稅銷售額

B.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費屬于價外費用，應將其換算為不含稅銷售額計入計稅銷售額

C.化妝品生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，要換算為不含稅金額計入計稅銷售額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利應計入計稅銷售額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的平銷返利，應按規(guī)定沖減當期進項稅額。

2、下列項目中，不需要繳納消費稅的有()?！径噙x題】

A.進口葡萄酒

B.專賣店零售卷煙

C.建材城銷售實木地板

D.進口大型商務客車

正確答案:B、C、D

答案解析:消費稅只在應稅消費品生產(chǎn)、委托加工、進口環(huán)節(jié)一次性征收，以后批發(fā)、零售環(huán)節(jié)不再征收;大型商務客車不屬于消費稅征稅范圍。

3、按照增值稅條例及其細則的規(guī)定，納稅人放棄免稅權后，（ ）內(nèi)不得申請免稅?！締芜x題】

A.3個月

B.6個月

C.12個月

D.36個月

正確答案:D

答案解析:納稅人放棄免稅權后，36個月內(nèi)不得申請免稅。

4、下列收入應按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復印件競價取得的所得

D.個人將自己的文字作品出版成圖書的所得

正確答案:A、B、C

答案解析:個人將自己的文字作品出版成圖書的所得，屬于稿酬所得，不按“特許權使用費所得”征收個人所得稅。

5、甲公司購買一輛奇瑞汽車，支付含增值稅的價款175500元，另支付訂車費用14000，支付的上述價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付銷售公司代收保險費等5000元，取得保險公司開具保險發(fā)票。甲公司應納車輛購置稅（）元。【單選題】

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

正確答案:D

答案解析:保險公司開具的保險費不作為計算依據(jù)，如果是銷售公司代開的保險費發(fā)票應作為計算依據(jù)。 甲公司應納車輛購置稅＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）

6、在計算企業(yè)所得稅時,除已足額提取折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外,其他應當作為長期待攤費用的支出,從支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于( )?！締芜x題】

A.3年

B.4年

C.5年

D.10年

正確答案:A

答案解析:除已足額提取折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外,其他應當作為長期待攤費用的支出,從支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年。

7、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法

B.納稅人使用的土地不屬于同一省的，由納稅人向注冊地稅務機關繳納

C.納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人實際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書的，由稅務機關核定計稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，B選項不正確；納稅人實際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整，D選項不正確。

8、下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

正確答案:C

答案解析:本題考核稅收強制執(zhí)行措施的有關規(guī)定。稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務人，故選項A不正確；作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi)，因此選項B不正確；稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理不正確的是()?！締芜x題】

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎

正確答案:C

答案解析:選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽是不得計算攤銷費用的。

10、納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照()征收營業(yè)稅。【單選題】

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.銷售不動產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)

D.建筑業(yè)

正確答案:B

答案解析:納稅人在銷售不動產(chǎn)時連同不動產(chǎn)所占土地的土地使用權一并轉(zhuǎn)讓的行為,比照銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。