2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負責征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ ）。【單選題】

A.增值稅

B.資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護建設稅

正確答案:A

答案解析:選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項C，營業(yè)稅屬于地方稅務系統(tǒng)負責征收；選項D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負責征收。增值稅除進口部分的進口增值稅由海關負責外，主要由國稅系統(tǒng)負責征收，中央分享75%，地方分享25%。

2、下列說法中不符合營業(yè)稅相關規(guī)定的是（?。??！締芜x題】

A.代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入應照章征收“服務業(yè)”營業(yè)稅

B.對拍賣行向委托方收取的手續(xù)費應按“服務業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

C.對單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車所取得的收入應按“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅

D.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃氣以及代承租者支付的水、電、燃氣、房屋租金的價款后的余額為營業(yè)額

正確答案:C

答案解析:對單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\車所取得的收入應按“服務業(yè)——旅游業(yè)”征收營業(yè)稅。

3、下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（　）?！締芜x題】

A.外購已稅白酒生產的藥酒

B.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

C.外購已稅白酒生產的巧克力

D.外購已稅潤滑油生產的潤滑油

正確答案:D

答案解析:選項A，外購已稅白酒生產的藥酒，不在稅法允許抵扣消費稅的規(guī)定中，所以這里白酒生產的藥酒，白酒已繳納過的消費稅是不能抵扣的；選項B，外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，購入的是生產環(huán)節(jié)繳納消費稅的產品，生產的是在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的產品。所以，不能扣除外購已稅珠寶玉石的已納消費稅；選項C，巧克力不屬于消費稅征稅范圍，所以不能抵扣已納消費稅。

4、下列關于放棄免稅權的陳述，錯誤的是(        )。【單選題】

A.生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案

B.放棄免稅權的納稅人，符合一般納稅人認定條件尚未認定為增值稅一般納稅人的，應當按現(xiàn)行規(guī)定認定為增值稅一般納稅人，其銷售的貨物或勞務可開具增值稅專用發(fā)票

C.納稅人申請放棄免稅權，可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權

D.放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅

正確答案:C

答案解析:納稅人一經(jīng)放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。

5、將購買的貨物用于下列項目時，不得抵扣進項稅額的有（ ）。【多選題】

A.勞動保護

B.免稅項目

C.無償贈送

D.個人消費

正確答案:B、D

答案解析:將購買的貨物用于勞動保護，屬于正常的生產費用支出，可以抵扣進項稅。對外無償贈送貨物，增值稅視同銷售，必須計算其銷項稅，也可以抵扣進項稅。購買的貨物用于免稅項目、個人消費的，不可以抵扣進項稅。

6、下列說法中，符合車輛購置稅計稅依據(jù)相關規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.進口自用的應稅小汽車的計稅價格包括關稅完稅價格和關稅，不包括消費稅

B.底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格

C.銷售汽車的納稅人代收的保險費，不應計人計稅依據(jù)中征收車輛購置稅

D.銷售單位開展優(yōu)質銷售活動所開票收取的有關費用，應作為價外收入計算征收車購稅

正確答案:D

答案解析:選項A，進口自用的應稅小汽車的計稅價格包含關稅完稅價格、關稅及消費稅；選項B，底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%；選項C，代收款項應區(qū)別征稅：凡使用代收單位（受托方）票據(jù)收取款項，應視為代收單位價外收費用，購買者支付的價費款，應并入計稅價格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收義務收取手續(xù)費的款項，不并計稅價格中征收車輛購置稅。

7、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅

B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的，一并征收消費稅

C.總分支機構不在同一地區(qū)的，由各批發(fā)卷煙的分支機構分別納稅

D.批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時，不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)消費稅稅款

正確答案:A、B、D

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè)的機構所在地，總分支機構不在同一地區(qū)的，由總機構申報納稅，C選項錯誤。ABD選項符合稅法規(guī)定。

8、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，歌舞廳內設非獨立核算柜臺，銷售煙、酒、飲料收入18萬元，零售小食品5萬元，當?shù)匾?guī)定的歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%。該歌舞廳本月應繳納的營業(yè)稅為()?！締芜x題】

A.4.55萬元

B.15.15萬元

C.17.6萬元

D.18.6萬元

正確答案:D

答案解析:娛樂業(yè)營業(yè)稅實行營業(yè)額全額計稅，應納營業(yè)稅=(50+20+18+5)×20%=18.6(萬元)。

9、2020年1月國內某手表生產企業(yè)進口手表機芯30000只，海關審定的關稅完稅價格為0.6萬元/只，關稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關放行；當月生產銷售手表18000只，每只不含稅售價為2萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2020年1月該手表生產企業(yè)應繳納消費稅（　　）萬元。【單選題】

A.7200

B.9600

C.15600

D.12000

正確答案:A

答案解析:2020年1月該手表生產企業(yè)應納消費稅=18000×2×20%=7200（萬元）。

10、下列關于房產稅的有關規(guī)定,表述正確的有( )?！径噙x題】

A.納稅單位無租使用免稅單位的房產免納房產稅

B.房產不在同一地方的,應分別向房產所在地稅務機關繳納房產稅

C.獨立的地下建筑物的房屋原價折算為應稅房產原值的具體比例,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.融資租賃房屋的,房產稅納稅人為承租方

正確答案:B、D

答案解析:選項BD符合稅法規(guī)定。選項A:納稅單位無租使用免稅單位的房產應該繳納房產稅;選項C:對于獨立的地下建筑物,房屋原價折算為應稅房產原值的具體比例,由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政和地方稅務部門在規(guī)定幅度內自行確定。