2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列液體的應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用從量定額方法征收消費(fèi)稅的為()?！締芜x題】

A.白酒

B.酒精

C.葡萄酒

D.啤酒

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A中，不論是糧食白酒還是薯類白酒，均實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法;選項(xiàng)B酒精已取消收取消費(fèi)稅;選項(xiàng)C葡萄酒是適用從價(jià)定率征收消費(fèi)稅;只有啤酒、黃酒、成品油適用從量定額征收消費(fèi)稅，故選D。

2、個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，符合規(guī)定的，可在房屋原值（）的比例內(nèi)扣除?！締芜x題】

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正確答案:C

答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)讓已購公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房，符合規(guī)定的，住房裝修費(fèi)用的最高扣除限額為房屋原值的15%。

3、以下關(guān)于資源稅的應(yīng)稅范圍的表述中，正確的有（　　）?！径噙x題】

A.資源稅中的應(yīng)稅產(chǎn)品包括開采原油和煤炭同時(shí)生產(chǎn)的天然氣

B.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中的煤炭，是指原煤，不包括洗煤、選煤

C.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中的鐵礦石，屬于黑色金屬礦原礦

D.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品中包括鹵水

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)于煤炭生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅的應(yīng)稅范圍。

4、A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同,由A公司向B公司提供價(jià)值100000元的工作服,B公司向A公司提供價(jià)值150000元的面料,貨物差價(jià)由A公司付款補(bǔ)足。A、B兩公司共應(yīng)繳納印花稅( )元?！締芜x題】

A.3

B.60

C.90

D.150

正確答案:D

答案解析:以貨易貨合同中,視同A公司賣出10萬元工作服,買進(jìn)15萬元面料;B公司賣出15萬元面料,買進(jìn)10萬元工作服。共應(yīng)繳納印花稅=(100000+150000)×0.3‰×2=150(元)。

5、某公司進(jìn)口貨物一批,CIF成交價(jià)格為人民幣600萬元,含單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用30萬元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2014年1月6日,該公司于1月28日繳納稅款。下列說法正確的有()?！径噙x題】

A.單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格

B.單獨(dú)計(jì)價(jià)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格

C.該公司應(yīng)納關(guān)稅和滯納金60.24萬元

D.該公司應(yīng)納關(guān)稅和滯納金57.23萬元

正確答案:A、D

答案解析:廠房、機(jī)械、設(shè)備等貨物進(jìn)口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用不計(jì)入到完稅價(jià)格中。完稅價(jià)格=600 -30=570(萬元)應(yīng)納關(guān)稅稅額=570×10%=57(萬元)納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)完稅,該公司應(yīng)于1月20日前納稅,該公司實(shí)際于1月28日納稅時(shí)共滯納8天,滯納金=57×0.5‰×8=0.23(萬元)。該公司應(yīng)納關(guān)稅和滯納金=57+0.23=57.23(萬元)。

6、某大型食品生產(chǎn)企業(yè)2021年4月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付年租金12萬元；7月1日以融資租賃方式租入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期2年，當(dāng)年支付租金10萬元。當(dāng)年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為（ )萬元。【單選題】

A.9

B.12

C.19

D.22

正確答案:A

答案解析:納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，租賃費(fèi)用應(yīng)根據(jù)租賃時(shí)間均勻扣除。以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可計(jì)提折舊。該企業(yè)2021年4月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，支付年租金12萬元，每個(gè)月應(yīng)分?jǐn)?萬元費(fèi)用，2021年使用9個(gè)月，在稅前應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用為9萬元。

7、根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（ ）?！径噙x題】

A.旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“娛樂業(yè)”征稅

B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“服務(wù)業(yè)”征稅

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”征稅

D.代辦電信工程按“建筑業(yè)”征稅

正確答案:A、B、C

答案解析:旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征稅；金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)按照“金融保險(xiǎn)業(yè)”征稅；交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)的行為，按“服務(wù)業(yè)”征稅，故ABC錯(cuò)誤。

8、下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ ）。【多選題】

A.工業(yè)企業(yè)的廠房

B.商業(yè)企業(yè)的倉庫

C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D.股份公司的露天游泳池

正確答案:A、B

答案解析:獨(dú)立的圍墻和露天游泳池不具備房產(chǎn)的特征，不是房產(chǎn)稅的征稅范圍。

9、下列表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的是（）?！締芜x題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算，分期繳納

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地

D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：城鎮(zhèn)土地使用稅的具體納稅期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定；選項(xiàng)C：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地；選項(xiàng)D：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、某工業(yè)企業(yè)2014年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入5000萬元，該辦公樓建造成本和準(zhǔn)予扣除的開發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金277.5萬元（其中印花稅2.5萬元）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）?！締芜x題】

A.96.75萬元

B.97.50萬元

C.306.75萬元

D.307.50萬元

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目金額＝3700+277.5＝3977.5（萬元），土地增值額＝5000-3977.5＝1022.5（萬元），增值率＝1022.5÷3977.5×100%≈25.71%，適用稅率為30%，應(yīng)納土地增值稅＝1022.5×30%＝306.75（萬元）（注：非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的印花稅可以作為稅金項(xiàng)目扣除）。