2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、我國(guó)某公民2019年8月買進(jìn)某公司債券20000份，每份買價(jià)8元，共支付相關(guān)稅費(fèi)800元，11月份將該債券賣出10000份，每份賣出價(jià)8.3元，共支付相關(guān)稅費(fèi)415元；12月末剩余債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民上述收入共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.977

B.940

C.697

D.600

正確答案:A

答案解析:(1)賣出債券準(zhǔn)予扣除的買價(jià)及相關(guān)稅費(fèi)=10000×8+800 ÷ 20000×10000+415 =80815 (元）(2)轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(10000×8. 3 -80815)×20% =437 (元）(3)持有債券取得的債券利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2700×20% =540 (元）(4)該公民共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=437+540=977 (元）。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款,按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳,在月份或季度終了后( )內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳?！締芜x題】

A.7日

B.10日

C.15日

D.20日

正確答案:C

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資人的個(gè)人所得稅稅款,按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳,由投資者在每月或每季終了后15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳,年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

3、計(jì)算土地增值稅時(shí),納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與開(kāi)發(fā)成本之和的( )計(jì)算扣除。【單選題】

A.15%以內(nèi)

B.30%

C.10%以內(nèi)

D.20%

正確答案:C

答案解析:這里注意不要忽視有“以內(nèi)”的字樣。

4、企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，不征收個(gè)人所得稅的有（）。【多選題】

A.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品

B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品

D.企業(yè)在向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品

正確答案:A、D

答案解析:AD選項(xiàng)與銷售直接相關(guān)，屬于不征收個(gè)人所得稅的情形；B選項(xiàng)帶有額外性和偶然性，按照偶然所得征收個(gè)人所得稅；C選項(xiàng)按照偶然所得征收個(gè)人所得稅。

5、在計(jì)算個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得稅前扣除的項(xiàng)目有（?。??！径噙x題】

A.投資者的工資支出

B.從業(yè)人員工資支出

C.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)AC，是屬于不得在個(gè)人所得稅前扣除項(xiàng)目。

6、以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人的表述符合規(guī)定的有( )?！径噙x題】

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)行為能力人或者限制行為能力人,其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議

B.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的,承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的,稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人都可委托中介代理人參加行政復(fù)議

正確答案:A、B、C

答案解析:被申請(qǐng)人不得委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議。

7、按照企業(yè)所得稅規(guī)定，所得稅前可扣除的企業(yè)資產(chǎn)損失可以是（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失

B.壞賬損失

C.股權(quán)（權(quán)益）性投資損失

D.存貨的盤虧損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:準(zhǔn)予在稅前扣除的資產(chǎn)損失中的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)且與取得應(yīng)稅收入有關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)(包括應(yīng)收票據(jù))等貨幣資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。

8、下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅征稅對(duì)象的有()?！径噙x題】

A.貿(mào)易性商品

B.個(gè)人郵寄物品

C.入境旅客隨身攜帶的高級(jí)化妝品

D.獲贈(zèng)的進(jìn)入國(guó)境的個(gè)人使用的小汽車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于關(guān)稅的征稅對(duì)象。

9、下列車船中，以“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位的有（?。??！径噙x題】

A.商用客車

B.商用貨車

C.掛車

D.拖拉機(jī)

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，商用客車以“每輛”為計(jì)稅單位；選項(xiàng)D，拖拉機(jī)屬于法定減免車船稅項(xiàng)目。

10、下列所得中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。