2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列合同中，應(yīng)按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）?！締芜x題】

A.工程項(xiàng)目論證合同

B.會(huì)計(jì)制度咨詢合同

C.經(jīng)濟(jì)法律咨詢合同

D.稅務(wù)審計(jì)咨詢合同

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是印花稅稅目。選項(xiàng)BCD，—般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。因此，選項(xiàng)A符合題意。

2、對(duì)下列增值稅應(yīng)稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是（）?！締芜x題】

A.貸款服務(wù)

B.金融商品轉(zhuǎn)讓

C.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

D.—般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是一般銷售方式下的銷售額確認(rèn)。選項(xiàng)A，貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額；選項(xiàng)BCD按差額確定銷售額。因此，選項(xiàng)A符合題意。

3、納稅人發(fā)生的下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）?！径噙x題】

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給客戶

B.煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙

C.原油加工廠將自產(chǎn)的柴油用于調(diào)和生產(chǎn)生物柴油

D.汽車制造廠將自產(chǎn)的小汽車用于工廠內(nèi)部的行政部門

正確答案:A、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅目與稅率。納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面，是指納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面。因此，選項(xiàng)AD符合題意。

4、下列車船中，享受減半征收車船稅優(yōu)惠的是（）?！締芜x題】

A.純電動(dòng)汽車

B.燃燒電池汽車

C.使用新能源的混合動(dòng)力汽車

D.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)約能源乘用車

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是車船稅稅收優(yōu)惠。對(duì)節(jié)能汽車，減半征收車船稅；對(duì)新能源車船，免征車船稅。減半征收車船稅的節(jié)能乘用車和商用車、免征車船稅的新能源汽車和船舶，均應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。因此，選項(xiàng)D符合題意。

5、贈(zèng)與房屋時(shí)，計(jì)算應(yīng)納契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。【單選題】

A.房屋原值

B.攤余價(jià)值

C.市場(chǎng)價(jià)格 

D.協(xié)議價(jià)格

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅率、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算。土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，契稅的計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。因此，選項(xiàng)C符合題意。

6、下列關(guān)于雙重居民身份下最終居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的排序中，正確的是（）。【單選題】

A.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍

B.重要利益中心、習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所

C.習(xí)慣性居處、國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心

D.國(guó)籍、永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。為了解決雙重居民身份下個(gè)人最終居民身份的歸屬，協(xié)定進(jìn)一步規(guī)定了以下確定標(biāo)準(zhǔn)。需特別注意的是，這些標(biāo)準(zhǔn)的使用是有先后順序的，只有當(dāng)使用前一標(biāo)準(zhǔn)無法解決問題時(shí)，才使用后一標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)依次為（1）永久性住所；（2）重要利益中心；（3）習(xí)慣性居處；（4）國(guó)籍。當(dāng)采用上述標(biāo)準(zhǔn)依次判斷仍然無法確定其身份時(shí)，可由締約國(guó)雙方主管當(dāng)局按照協(xié)定規(guī)定的相互協(xié)商程序協(xié)商解決。因此，選項(xiàng)A符合題意。

7、下列支出中，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算的有（）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的改建支出

D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理。企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理：（1）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出；（2）租入固定資產(chǎn)的改建支出；（3）固定資產(chǎn)的大修理支出；（4）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。因此，選項(xiàng)ABD符合題意。

8、下列成品油中，暫緩征收消費(fèi)稅的是（）?！締芜x題】

A.石腦油

B.溶劑油

C.潤(rùn)滑油

D.航空煤油

正確答案:D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是稅目與稅率。航空煤油暫緩征收消費(fèi)稅。因此，選項(xiàng)D符合題意。

9、下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計(jì)征印花稅的有（）。【多選題】

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是印花稅稅目。財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實(shí)施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同都按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。選項(xiàng)B，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同繳納印花稅。因此，選項(xiàng)ACD符合題意。

10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人出租房產(chǎn)，自合同約定應(yīng)付租金日期的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿6個(gè)月時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B

答案解析:本題考查的知識(shí)點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人與征稅范圍。納稅人占用土地，一般是從次月起發(fā)生城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)；選項(xiàng)C，納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，新征用耕地是在批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；因此，選項(xiàng)AB符合題意。