2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協定。約翰2011年4月15日被A國公司派到北京的某外商投資企業(yè)工作，10月13日離開中國。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年10月約翰應在我國繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.3338.04

B.3313.60

C.9558.47

D.9940.81

正確答案:A

答案解析:在中國境內無住所而在一個納稅年度中在中國境內連續(xù)或累計居住不超過90日或在稅收協定規(guī)定的期間在中國境內連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，負有納稅義務的，適用下述公式：應納稅額=（當月境內外工資、薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×當月境內支付工資÷當月境內外支付工資總額×當月境內工作天數÷當月天數=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）注：個人入境、離境當日，按1天計算其在華實際逗留天數，按半天計算其在華實際工作天數。境內工作天數=12+0.5=12.5（天）。

2、根據稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有()?！径噙x題】

A.從事生產經營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在境內其他城市設立的分支機構

C.不從事生產經營只繳納車船稅的社會團體

D.有來源于中國境內所得但未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)

正確答案:A、B

答案解析:非從事生產經營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應該申報辦理稅務登記。選項C屬于只繳納個人所得稅、車船使用稅的納稅人，不需要辦理稅務登記。選項D，一般應由境內的支付方代扣代繳稅款。

3、下列原則中，屬于稅務行政處罰原則的有(   )?！径噙x題】

A.協商原則

B.公正、公開原則

C.以事實為依據原則

D.處罰與教育相結合原則

正確答案:B、C、D

答案解析:稅務行政處罰的原則包括:(1)法定原則;(2)公正、公開原則;(3) 以事實為依據原則; (4)過罰相當原則; (5)處罰與教育相結合原則; (6)監(jiān)督、制約原則。

4、某居民企業(yè)(增值稅一般納稅人)因管理不善導致從一般納稅人處購進的一批價值50萬元(不含稅)的材料霉爛。保險公司審理后同意賠付5萬元,則該業(yè)務企業(yè)所得稅前可以扣除的損失金額為( )萬元?！締芜x題】

A.45

B.50

C.53.5

D.58.5

正確答案:C

答案解析:可以稅前扣除的損失=50×(1+17%)-5=53.5(萬元)。

5、下列有關車船稅計稅單位的表述，正確的有（）?！径噙x題】

A.客車以“每輛”為計稅單位

B.貨車以“凈噸位每噸”為計稅單位

C.三輪汽車以“整備質量每噸”為計稅單位

D.機動船舶以“載重噸位”為計稅單位

正確答案:A、C

答案解析:載客汽車以每輛為計稅單位；貨車以整備質量每噸為計稅單位；三輪汽車以整備質量每噸為計稅單位；機動船舶以凈噸位每噸為計稅單位。

6、下列企業(yè)中符合《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的有（）?！径噙x題】

A.依照中國法律、法規(guī)在中國境內成立的企業(yè)

B.依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

C.依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:《企業(yè)所得稅法》所稱的居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

7、某市一娛樂公司7月份銷售自制的80噸啤酒，取得收入160000元，消費稅單位稅額220元/噸、250元/噸。該公司當月應納消費稅( )元?！締芜x題】

A.17600

B.18800

C.20000

D.27200

正確答案:C

答案解析:啤酒從量征收消費稅。對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產設備生產的啤酒，應當按250元/噸高稅額征收消費稅。應納消費稅=80×250=20000（元）

8、混合銷售行為的基本特征為一項銷售行為同時涉及到以下（ ）方面。【多選題】

A.貨物銷售

B.增值稅應稅勞務

C.非增值稅應稅勞務

D.不動產和無形資產轉讓

正確答案:A、C

答案解析:掌握混合銷售行為的基本特征：一項銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應稅勞務。

9、下列關于消費稅納稅義務人的說法，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

C.委托加工實木地板的納稅人是受托方

D.從事卷煙批發(fā)業(yè)務的納稅人是卷煙批發(fā)商

正確答案:A、C

答案解析:選項A，零售金銀首飾的納稅人是零售單位；選項C，委托加工實木地板的納稅人是委托方，受托方只是代收代繳。

10、乙公司2021年1月20日購入300萬元(不含增值稅，下同)的錳原礦，已取得增值稅專用發(fā)票，與自采的錳原礦混合洗選加工為錳選礦進行銷售，銷售額為600萬元。已知當地錳原礦稅率為8％，錳選礦稅率為5％，則乙公司應納資源稅(   )萬元【單選題】

A.15

B.11

C.9

D.6

正確答案:D

答案解析:準予扣減的外購錳選礦購進金額=300×(8％÷5％)=480(萬元)，應納資源稅稅額=(錳選礦銷售金額一準子扣減的外購錳選礦購進金額)×稅率=(600-480)×5％=6(萬元)。