2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十四章 稅務行政法制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列稅務行政復議受理案件中，必須經(jīng)復議程序的是（ ）?！締芜x題】

A.因稅務機關作出行政處罰引起爭議的案件

B.因不予代開發(fā)票引起爭議的案件

C.因停止出口退稅權引起爭議的案件

D.因不予審批減免稅或者出口退稅引起爭議的案件

正確答案:D

答案解析:對稅務機關做出的征稅行為不服，以及不予審批減免稅或者出口退稅、不予抵扣稅款、不予退還稅款引起爭議，必須先經(jīng)稅務行政復議，對復議結果不服，才能提起稅務行政訴訟；選項A、B、C中的爭議，當事人可以選擇行政復議或訴訟程序。

2、國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定( )?！径噙x題】

A.各種稅務行政處罰

B.警告

C.罰款

D.除限制人身自由外的稅務行政處罰

正確答案:B、C

答案解析:國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款。

3、以下稅務機關作出的行政行為中,行政復議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的有( )。【多選題】

A.加收滯納金

B.確認納稅主體

C.處以罰款

D.停止出口退稅權

正確答案:A、B

答案解析:AB選項屬于稅務機關作出的征稅行為,申請人對稅務機關作出的具體征稅行為不服的,行政復議是行政訴訟的必經(jīng)前置程序。選項CD均屬于行政處罰行為,申請人對征稅行為以外的其他具體行為不服,可以申請行政復議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

4、下列選項中，如果納稅人對稅務機關做出的行為不服，不必經(jīng)過稅務行政復議，可直接進入稅務行政訴訟程序的有()?！径噙x題】

A.暫停供應發(fā)票和收繳發(fā)票

B.加收滯納金

C.取消增值稅=般納稅人資格

D.征收稅款

正確答案:A、C

答案解析:對稅務機關作出的征稅行為(包括選項B、D)不服，必須先經(jīng)稅務行政復議，復議仍不服，才可訴訟，對選項A、C中的行政行為不服的，可直接提起稅務行政訴訟。

5、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是()?！締芜x題】

A.行政復議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復議機關已經(jīng)先于本機關受理的

B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調(diào)查了解情況的

C.申請人申請停止執(zhí)行，復議機關認為其要求合理的

D.作為申請人的公民下落不明

正確答案:A

答案解析:稅務行政復議規(guī)則規(guī)定在行政復議期間，有下列情形之一的，行政復議終止：(1)申請人要求撤回行政復議申請，行政復議機構準予撤回的(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復議權利的(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權利義務的承受人放棄行政復議權利的(4)申請人與被申請人依照本規(guī)則第八十七條的規(guī)定，經(jīng)行政復議機構準許達成和解的(5)行政復議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復議機關已經(jīng)先于本機關受理，或者人民法院已經(jīng)受理的中止行政復議前三項，滿60日行政復議中止的原因未消除的，行政復議終止。