2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、下列支出中，在符合真實性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應納稅所得額中直接據(jù)實扣除的有（ ）。【多選題】

A.訴訟費用

B.實際發(fā)生的業(yè)務招待費

C.違約金

D.罰金

正確答案:A、C

答案解析:選項B，實際發(fā)生的業(yè)務招待費按照規(guī)定的標準計算扣除，不能直接據(jù)實扣除；選項D，罰金，屬于不得扣除的項目。

2、個人獨資企業(yè)投資者張三發(fā)生的下列行為涉及的房產(chǎn)權屬變化應計算繳納契稅的有（）?！径噙x題】

A.將自有住房作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

B.以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢

C.接受抵債房屋一套

D.贈送恩師一套房子

正確答案:B、C

答案解析:選項A：將自有住房作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，產(chǎn)權所有人和使用權使用人沒發(fā)生變化，不繳納契稅；選項BC：以拆門窗做工藝品收藏為目的而購買江南水鄉(xiāng)小屋一幢和接受抵債房屋一套，都發(fā)生了產(chǎn)權轉移，作為承受方應繳納契稅；選項D：贈送恩師一套房子，恩師作為受贈方是契稅的納稅人。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊

B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應當計提折舊

C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計稅基礎

D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

正確答案:D

答案解析:選項A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計提折舊扣除，未使用的房屋、建筑物要計提折舊扣除；選項B：企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)，不得計提折舊扣除；選項C：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎。固定資產(chǎn)的折舊范圍是考試的重點，考生要熟記。

4、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2012年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)進行交換，用10噸糧食白酒換進生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.該企業(yè)可以做進項抵扣

B.該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬

C.該企業(yè)就上述業(yè)務應繳納消費稅9萬

D.不需要繳納消費稅

正確答案:A、C

答案解析:納稅人用于交換的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應交消費稅=40000×10×20%+10×2000×0.5=90000（元） 本企業(yè)取得了專用發(fā)票，可以做進項抵扣；增值稅的計稅銷售額應該是平均售價。所以增值稅的計稅價格=10×38000=380000（元）

5、某大學教授2019年2月編寫一本教材并出版，獲得稿酬5000元。2019年3月因追加印數(shù)取得稿酬300元，當月還因給報社投稿獲得稿酬700元。該教授上述行為應預扣預繳稅額為（）元?！締芜x題】

A.560

B.593.6

C.672

D.960

正確答案:B

答案解析:因追加印數(shù)而追加的稿酬應和原版稿酬合并為一次扣除費用計算納稅；報社稿酬單獨作為一次收入，但其達不到納稅標準，因此不納稅。教授應納預扣預繳稅額=（5000+300）×（1-20%）×20%×（1-30%）=593.6（元）。