2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀(guān)）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列車(chē)船中在2014年不計(jì)算繳納車(chē)船稅的有( )?！径噙x題】

A.按規(guī)定已繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶

B.因出國(guó)一年而暫停使用的私人小轎車(chē)

C.軍隊(duì)專(zhuān)用的野營(yíng)車(chē)

D.已辦理退稅的失而復(fù)得的被盜搶車(chē)輛

正確答案:A、C

答案解析:A選項(xiàng):按規(guī)定已繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶,自2012年1月1日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅;B選項(xiàng):因私人出國(guó)暫停使用的車(chē)輛應(yīng)當(dāng)繳納車(chē)船稅;C選項(xiàng):屬于法定免稅項(xiàng)目;D選項(xiàng):應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅。

2、某韓國(guó)企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)）在中國(guó)上海設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2018年該分支機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得不含增值稅咨詢(xún)收入1000萬(wàn)元；在北京為某公司培訓(xùn)技術(shù)人員，取得北京公司支付的不含增值稅培訓(xùn)收入200萬(wàn)元；在美國(guó)洛杉磯取得與該分支機(jī)構(gòu)無(wú)實(shí)際聯(lián)系的所得300萬(wàn)元。2018年度該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.500

B.1000

C.1200

D.1500

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。據(jù)此，該境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)稅收入=1000+200 = 1200 （萬(wàn)元）；在美國(guó)洛杉磯取得的所得不是境內(nèi)所得，而且和境內(nèi)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)，所以不屬于境內(nèi)應(yīng)稅收入。

3、按照印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的是（    ）【單選題】

A.電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供應(yīng)電合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.銀行同業(yè)拆借合同

正確答案:C

答案解析:電網(wǎng)與用戶(hù)簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征稅印花稅，出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證，不貼花；銀行同業(yè)拆借合同不貼印花。

4、李某2014年4月擬將部分個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外投資，他向一會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢(xún)完稅憑證開(kāi)具事宜，下列意見(jiàn)中正確的有（  ）【多選題】

A.應(yīng)向戶(hù)籍所在地的地方稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具完稅證明

B.申請(qǐng)人有未完稅事項(xiàng)的，提供保證金后可開(kāi)具稅收證明

C.擬轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)總價(jià)值在人民幣15萬(wàn)元以下的，可不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

D.擬轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)已取得完稅憑證的，不需要再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅收證明

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)在申請(qǐng)人開(kāi)具稅收證明時(shí)，應(yīng)當(dāng)按其收入或財(cái)產(chǎn)的不同類(lèi)別、來(lái)源，由收入來(lái)源地或者財(cái)產(chǎn)所在地國(guó)家稅務(wù)局分別開(kāi)具；選項(xiàng)B：申請(qǐng)人有未完稅事項(xiàng)的，允許補(bǔ)辦申報(bào)納稅后開(kāi)具稅收證明。

5、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅現(xiàn)行優(yōu)惠政策規(guī)定的有()【多選題】

A.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

B.宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.國(guó)家機(jī)關(guān)附屬招待所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D.在基建工地為基建服務(wù)的臨時(shí)性工棚在施工期間免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:國(guó)家機(jī)構(gòu)的招待所房產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)，不免征房產(chǎn)稅。

6、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年1～10月在6千平方米的土地上開(kāi)發(fā)建成一幢建筑面積為6萬(wàn)平方米的商品房，年內(nèi)未銷(xiāo)售；2019年4月有償受讓填海形成的土地2萬(wàn)平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位年稅額每平方米3元，該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元?！締芜x題】

A.18000

B.58000

C.78000

D.220000

正確答案:B

答案解析:經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)山填海整治的土地，從使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年。但此處的開(kāi)山填海整治的土地是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后自行填海整治的土地，不包括納稅人通過(guò)出讓、轉(zhuǎn)讓、劃撥等方式取得的已填海整治的土地，所以此處的受讓填海形成的土地不免稅。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=6000×3+20000×3×8/12=58000（元）。

7、下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅的是（）。【多選題】

A.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

B.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口

C.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的

D.非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

正確答案:A、B、C

答案解析:下列企業(yè)出口的貨物，除另有規(guī)定外，給予免稅，但不予退稅： 1.屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物。 2.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅。 3.外貿(mào)企業(yè)直接購(gòu)進(jìn)國(guó)家規(guī)定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅。 非計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙出口，不免不退。

8、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)，說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

9、下列關(guān)于增值稅政策的表述中，錯(cuò)誤的有()?！径噙x題】

A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于增值稅的征收范圍，要征收增值稅

B.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，不得免稅、減稅

C.采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

D.采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的都應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格

正確答案:A、D

答案解析:融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅；以舊換新并非都按新貨物同期價(jià)格確定銷(xiāo)售額，金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)就是例外。

10、按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定,下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有( )。【多選題】

A.華僑和港、澳、臺(tái)同胞

B.在國(guó)外工作取得工資收入的中國(guó)居民

C.在我國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家

D.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員

正確答案:A、B、C

答案解析:本題有3個(gè)考點(diǎn):(1)在國(guó)外工作取得工資收入的中國(guó)居民符合附加減除費(fèi)用范圍中“在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人”的規(guī)定;(2)在我國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家符合附加減除費(fèi)用范圍中“應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家”的規(guī)定;(3)華僑和港、澳、臺(tái)同胞符合“參照附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”的規(guī)定。而在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員不屬于附加減除費(fèi)用適用的范圍。