2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、印花稅規(guī)定中記載資金的賬簿是指()?！径噙x題】

A.記載現(xiàn)金的賬簿

B.記載銀行存款的賬簿

C.記載實收資本的賬簿

D.記載資本公積的賬簿

正確答案:C、D

答案解析:記載資金的賬簿,是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿。

2、關于契稅的計稅依據(jù),下列說法正確的是( )。【單選題】

A.土地使用權贈與、房屋贈與,由征稅機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定

B.土地使用權相交換的,以交換的土地使用權的價格作為計稅依據(jù)

C.采用分期付款方式購買房屋附屬設施房屋所有權的,應按合同確定的當期支付價款為計稅依據(jù)

D.以劃撥方式取得土地使用權的,經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn),轉讓方補繳契稅,計稅依據(jù)為轉讓房地產(chǎn)價格

正確答案:A

答案解析:選項B:土地使用權交換的,其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權、房屋的價格差額;選項C:采用分期付款方式購買房屋附屬設施房屋所有權的,應按合同總價款作為計稅依據(jù);選項D:以劃撥方式取得土地使用權的,經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時,由房地產(chǎn)轉讓者補繳契稅,計稅依據(jù)為補交的土地使用權出讓費用或土地收益。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的有（?。！径噙x題】

A.屬于提供初始及后續(xù)服務的特許權使用費，在提供服務時確認收入

B.屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認

C.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

D.現(xiàn)金折扣應當按折扣后的金額確定商品銷售收入

正確答案:A、B

答案解析:選項C，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項D，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

4、下列行為中,既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。【多選題】

A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位

B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)普通護膚品

D.汽車廠將自產(chǎn)的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會

正確答案:A、D

答案解析:B選項的行為不繳納增值稅也不繳納消費稅;C選項的行為繳納消費稅不繳納增值稅。

5、某居民企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊會計師審核發(fā)現(xiàn)，在“財務費用”賬戶中反映了兩筆利息費用：一筆向銀行借人流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一筆向其他企業(yè)借人流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2.25萬元。在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2011年度應繳納企業(yè)所得稅()萬元。【單選題】

A.5.48

B.5.25

C.5.41

D.5.79

正確答案:D

答案解析:向非金融機構借款的費用支出，在不高于按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準予扣除。向銀行借入流動資金年利率=(4.5÷200)×2=4.5%。向其他企業(yè)借人流動資金準予扣除的利息費用=50×4.5%×9÷12 =1.69（萬元）捐贈扣除限額= 20×12%=2.4（萬元），實際發(fā)生5萬元，只能扣除2.4萬元。該企業(yè)2011年度應納稅所得額=20+(2.25-1.69)+(5-2.4)-23.16（萬元）應納所得稅= 23.16×25%=5.79（萬元）

6、無運輸工具承運業(yè)務，按照（    ）繳納增值稅?！締芜x題】

A.經(jīng)營租賃服務

B.經(jīng)紀代理服務

C.裝卸搬運服務

D.交通運輸服務 

正確答案:D

答案解析:無運輸工具承運業(yè)務，按照交通運輸服務繳納增值稅，選項D正確。

7、以下不符合增值稅規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用,一律征收增值稅

B.2008年6月1日起,納稅人生產(chǎn)銷售、批發(fā)、零售有機肥產(chǎn)品免征增值稅

C.一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限均為6個月

D.對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅

正確答案:A、C

答案解析:對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用,凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關系的,征收增值稅;凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關系的,不征收增值稅,A選項錯誤。新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月,試點納稅人取得一般納稅人資格后,發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的,主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理,C選項錯誤。BD選項符合稅法規(guī)定。

8、根據(jù)稅收征收管理法和稅務登記管理辦法的有關規(guī)定，下列各項中應當進行稅務登記的有()。【多選題】

A.從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位

B.企業(yè)在境內(nèi)其他城市設立的分支機構

C.不從事生產(chǎn)經(jīng)營只繳納車船稅的社會團體

D.有來源于中國境內(nèi)所得但未在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)

正確答案:A、B

答案解析:非從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船使用稅的外，都應該申報辦理稅務登記。選項C屬于只繳納個人所得稅、車船使用稅的納稅人，不需要辦理稅務登記。選項D，一般應由境內(nèi)的支付方代扣代繳稅款。

9、下列項目中，應計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將購入方便面發(fā)給職工作福利

B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工作福利

C.將購入方便面用于股東分紅

D.將購入方便面捐贈給災區(qū)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項BCD都屬于增值稅視同銷售行為，應計算繳納增值稅，選項A屬于不得抵扣進項稅的行為。

10、納稅人計算應納稅所得額時，不得作為營業(yè)稅金及附加項目從收入總額中扣除的稅金有()。【多選題】

A.增值稅

B.消費稅

C.房產(chǎn)稅

D.車輛購置稅

正確答案:A、C、D

答案解析:增值稅為價外稅，不在收入總額之中;房產(chǎn)稅不是流轉稅，計入管理費用開支，不作為營業(yè)稅金及附加扣除;車輛購置稅計入車輛的成本，不作為稅金開支。只有營業(yè)稅、消費稅、資源稅、出口關稅、城建稅和教育費附加作為營業(yè)稅金及附加項目在稅前扣除。