2023年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 公司治理5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于審計委員會的說法中，不正確的是（?。?。 【單選題】

A.審計委員會應承擔就任命、重新任命或解聘、外聘審計師向董事會提出建議的主要責任

B.審計委員會成員都應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力

C.審計委員會執(zhí)行審計工作完成后的復核

D.審計委員會應為企業(yè)制定關于由外聘審計師提供非審計服務的政策，并向董事會提出相關建議

正確答案:B

答案解析:審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。選項B的說法不正確。

2、經(jīng)濟合作組織建議機構投資者改善公司治理的方式包括（　）?！径噙x題】

A.機構投資者以受托人地位行使的表決權，應當披露他們涉及投資的全部公司治理和投票的策略

B.機構投資者以受托人地位行使投票權，應當披露如何應對影響其行使關鍵表決權的利益沖突情形

C.在不濫用的情況下，大股東、機構投資者和個人投資者可以對有關股東的基本權利進行相互協(xié)商

D.機構投資者與所投資公司董事會應當舉行一對一的例會，參與對話過程

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核機構投資者的行動主義與公司治理。經(jīng)濟合作組織（OECD）建議機構投資者應按以下方式改善公司治理：（1）機構投資者以受托人地位行使的表決權，應當披露他們涉及投資的全部公司治理和投票的策略，包括決定使用他們投票權的適當程序。（2）機構投資者以受托人地位行使投票權，應當披露如何應對影響其行使關鍵表決權的利益沖突情形。（3）在不濫用的情況下，大股東、機構投資者和個人投資者可以對有關股東的基本權利進行相互協(xié)商。

3、下列關于機構投資者行動主義內(nèi)涵的說法中，正確的有（?。?。 【多選題】

A.機構投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會

B.機構投資者積極在股東大會中行使表決權

C.機構投資者積極關注所投資公司的董事會成員構成

D.機構投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營建議

正確答案:A、B、C、D

答案解析:機構投資者的行動主義內(nèi)涵包括： （1）機構投資者與所投資公司董事會舉行一對一的例會，即參與和對話過程。（2）機構投資者積極在股東大會中行使表決權。（3）機構投資者積極關注所投資公司的董事會成員構成。（4）機構投資者聯(lián)合向公司管理層提出公司戰(zhàn)略和經(jīng)營建議。

4、在上市公司治理實踐中，董事會成員中的獨立董事經(jīng)常被視為重要的組成部分。保證獨立董事能夠行使監(jiān)督職責的關鍵因素包括（ ）?！径噙x題】

A.不在該上市公司擔任除獨立董事之外的其他職務

B.具備財務背景和豐富的經(jīng)驗

C.不得在該上市公司獲取與經(jīng)營業(yè)績相關的收人

D.與其他上市公司不存在利益關系

正確答案:A、C

答案解析:董事會中大部分成員應當是獨立董事。在上市公司的層面上，獨立董事只在上市公司擔任獨立董事之外不再擔任該公司任何其他職務，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨立做出客觀判斷的利害關系的董事。

5、政府及相關監(jiān)管部門通過執(zhí)行已經(jīng)制定的法律法規(guī)，促進公司治理的不斷完善。下列關于政府及有關監(jiān)管機構在公司治理中的作用的說法中正確的有（　）?！径噙x題】

A.通過規(guī)范董事會的運作，強調(diào)發(fā)揮董事會在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關鍵作用

B.通過對公司財務報告的監(jiān)督，阻止公司發(fā)布不完善的信息，中止和處罰違反財務會計準則和審計準則的會計師事務所和上市公司，確保終結公司的任何不恰當信息，以有效保護投資者及公眾的利益

C.執(zhí)行信息披露制度，規(guī)范上市公司階除財務報告以外的其他信息，充分防范選擇性信息披露和內(nèi)幕交易，確保信息的公開披露，維護公平的信息傳遞

D.通過引入獨立董事制度，強調(diào)發(fā)揮獨立董事在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關鍵作用

正確答案:A、B、C

答案解析:政府及相關監(jiān)管部門通過執(zhí)行已經(jīng)制定的法律法規(guī)，促進公司治理的不斷完善。包括：（1）通過規(guī)范董事會的運作，強調(diào)發(fā)揮董事會在監(jiān)督管理層的行為和保證給投資者的信息的可靠性方面發(fā)揮關鍵作用。（2）通過對公司財務報告的監(jiān)督，阻止公司發(fā)布不完善的信息，中止和處罰違反財務會計準則和審計準則的會計師事務所和上市公司，確保終結公司的任何不恰當信息，以有效保護投資者及公眾的利益。（3）執(zhí)行信息披露制度，規(guī)范上市公司階除財務報告以外的其他信息，充分防范選擇性信息披露和內(nèi)幕交易，確保信息的公開披露，維護公平的信息傳遞。