2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、為了完善企業(yè)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，采購(gòu)部經(jīng)理征詢各方意見(jiàn)，下列觀點(diǎn)不正確的是（?。！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換

B.企業(yè)除一般物資或勞務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程

C.大宗采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好采購(gòu)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄，實(shí)行全過(guò)程的采購(gòu)登記制度或信息化管理，確保采購(gòu)過(guò)程的可追溯性

正確答案:B

答案解析:企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)全過(guò)程。選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。

2、下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說(shuō)法中,正確的有()?！径噙x題】

A.對(duì)于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定

B.如果出現(xiàn)不適合向經(jīng)理層報(bào)告的重大缺陷和重要缺陷,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)直接向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

C.重要缺陷會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性

D.對(duì)于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報(bào)告,無(wú)需向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告

正確答案:A、B

答案解析:重要缺陷并不影響企業(yè)內(nèi)部控制的整體有效性,但是應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)和管理層的重視,所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確;對(duì)于一般缺陷,可以與企業(yè)管理層報(bào)告,并視情況考慮是否需要向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)報(bào)告,所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。

3、審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)包括()?！径噙x題】

A.確定會(huì)計(jì)師事務(wù)所的報(bào)酬并監(jiān)督其工作

B.受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

C.可以接受并處理本公司會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制或?qū)徲?jì)方面的投訴

D.有權(quán)雇用獨(dú)立的法律顧問(wèn)或其他咨詢顧問(wèn)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)批準(zhǔn)外聘審計(jì)師的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬。受聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

4、我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標(biāo)有()?！径噙x題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

B.合理保證對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出正確反應(yīng)

C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

D.提高經(jīng)營(yíng)效率和結(jié)果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國(guó)內(nèi)部控制的目標(biāo)。2008年6月28日,財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》)?！痘疽?guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時(shí)應(yīng)符合以下目標(biāo):合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整;提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

5、()是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。【單選題】

A.內(nèi)部環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.內(nèi)部監(jiān)督

正確答案:B

答案解析:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn),合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。