2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、王先生2012年2月退休，每月領(lǐng)取退休工資1300元，4月份被一家公司聘用，月工資3600元，王先生當(dāng)月無(wú)其他應(yīng)稅所得。2012年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.3

C.275

D.370

正確答案:B

答案解析:退休工資免征個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅。王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3600-3500）×3%=3（元）。

2、某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,10月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元,當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元,則當(dāng)期免抵稅額為()?！締芜x題】

A.0

B.6萬(wàn)元

C.9萬(wàn)元

D.15萬(wàn)元

正確答案:A

答案解析:未退稅前當(dāng)期留抵稅額19萬(wàn)元,當(dāng)期免抵退稅額15萬(wàn)元,因?yàn)楹笳咝∮谇罢?所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為15萬(wàn)元,則當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=15-15=0。

3、某勞務(wù)派遣公司(一般納稅人)，2020年12月向用工單位收取1000萬(wàn)元的員工工資等支出轉(zhuǎn)付，同時(shí)收取60萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)(含增值稅)，共計(jì)1060萬(wàn)元，如果該公司選擇差額計(jì)稅，則該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是(   )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3

B.2.86

C.31.8

D.60

正確答案:B

答案解析:選擇差額計(jì)稅時(shí)的銷售額= 1060-1000=60 (萬(wàn)元)，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=60÷ (1+5%) ×5%=2.86 (萬(wàn)元)。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下收入中屬于不征稅收入的是（ ）。【單選題】

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是不征稅收入和免稅收入的相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)C和選項(xiàng)D要按規(guī)定征稅；選項(xiàng)A屬于免稅收入。【易錯(cuò)警示】部分考生會(huì)在選項(xiàng)A和選項(xiàng)B中猶豫，前者屬于免稅收入，后者屬于不征稅收入，兩者是不同的，不能混為一談。

5、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有（）?！径噙x題】

A.稅收檢查權(quán)

B.延期納稅權(quán)

C.稅法處罰權(quán)

D.提起行政訴訟權(quán)

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B、D屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利。

6、某汽車(chē)配件商店（小規(guī)模納稅人）2011年11月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車(chē)配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，采取以舊換新方式銷售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格20000元，舊電器折價(jià)3400元，因顧客退貨支付貨款1000元（已開(kāi)具紅字發(fā)票）。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元?！締芜x題】

A.1220

B.1234.95

C.1378.66

D.1630.77

正確答案:B

答案解析:該商店應(yīng)納增值稅=（18000+2000+23400-1000）÷（1+3%）×3%=1234.95（元）

7、某市工商局2011年8月向某汽車(chē)貿(mào)易公司購(gòu)買(mǎi)一輛小轎車(chē)自用，支付含增值稅價(jià)款234000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)2500元（由汽車(chē)貿(mào)易公司開(kāi)具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)），購(gòu)買(mǎi)者隨購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛支付的工具件和零部件價(jià)款700元，車(chē)輛裝飾費(fèi)1800元，支付控購(gòu)費(fèi)800元。該工商局應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅()元?！締芜x題】

A.28320

B.20427.35

C.25320

D.21642.03

正確答案:B

答案解析:對(duì)于代收款項(xiàng)，凡使用代收單位票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位的價(jià)外收費(fèi)，并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；購(gòu)買(mǎi)者支付的控購(gòu)費(fèi)，是政府部門(mén)的行政性收費(fèi)，不屬于價(jià)外費(fèi)用范圍，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=(234000+2500+700+1800)÷(1+17%)×10%=20427.35（元）

8、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方除個(gè)人外)說(shuō)法正確的是()。【單選題】

A.委托方繳納消費(fèi)稅,受托方繳納營(yíng)業(yè)稅

B.委托方不納稅,受托方繳納消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅

C.受托方代收代繳委托方的消費(fèi)稅,受托方繳納增值稅

D.委托方不納稅,受托方繳納消費(fèi)稅和增值稅

正確答案:C

答案解析:考核對(duì)委托加工雙方應(yīng)納稅種類的了解。

9、下列關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的說(shuō)法中，不正確的是()?！締芜x題】

A.從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))，其營(yíng)業(yè)額均包括工程所用原材料、設(shè)備、其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款

B.從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款

C.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額為營(yíng)業(yè)額

D.建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額

正確答案:C

答案解析:建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉(zhuǎn)包給他人，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉(zhuǎn)包人的價(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

10、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()?！締芜x題】

A.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

B.汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)

C.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

D.煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油

正確答案:C

答案解析:自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不繳納消費(fèi)稅。