2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第二章 增值稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，不正確的有()?！径噙x題】

A.發(fā)出代銷(xiāo)商品超過(guò)180天仍未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)商品滿(mǎn)180天的當(dāng)天

B.直接收款方式銷(xiāo)售的，為發(fā)貨當(dāng)天

C.預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的，為收款當(dāng)天

D.賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，為將提貨單交給賣(mài)方的當(dāng)天

正確答案:B、C、D

答案解析:賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售的，為合同約定的收款日期當(dāng)天;直接收款方式銷(xiāo)售的，為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售款憑證的當(dāng)天;預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的，為發(fā)貨當(dāng)天。

2、增值稅一般納稅人的下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的物資用于增值稅項(xiàng)目

B.企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)

C.企業(yè)因管理不善損毀的外購(gòu)原材料

D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD符合條件，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )?！締芜x題】

A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶(hù)到外市銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。選項(xiàng)C：非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。選項(xiàng)D：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。

4、某電腦商城為增值稅一般納稅人，2011年2月銷(xiāo)售電腦280臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為7020元，上月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，上月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元，電腦城將這兩臺(tái)電腦退給廠家，取得廠家開(kāi)具的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額11000元，增值稅稅額1870元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證。該電腦商城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額(        )元?！締芜x題】

A.250498

B.250430

C.280772

D.248628

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=[280×7020÷(1+17%)×17%-6786÷(1+17%)×2×17%]-(35000-1870) =250498（元）

5、下列關(guān)于增值稅的征收率說(shuō)法正確的是(  )?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅

B.其他個(gè)人對(duì)外出租(經(jīng)營(yíng)租賃)其取得的商鋪，適用3%的征收率

C.小規(guī)模納稅人所有業(yè)務(wù)適用的征收率一律為3%

D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，適用3%的征收率

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B,其他個(gè)人出租(經(jīng)營(yíng)租賃)其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，適用5%的征收率;選項(xiàng)C，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)等業(yè)務(wù)適用5%的征收率;選項(xiàng)D,一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,適用5%的征收率。