2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某服裝廠（增值稅一般納稅人）2011年因管理不善毀損一批庫存成衣，賬面成本20000元，成本中外購比例60%，該企業(yè)的損失得到稅務機關(guān)的審核和確認，該業(yè)務在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（ ）?！締芜x題】

A.23400元

B.22040元

C.21360元

D.20000元

正確答案:B

答案解析:不得從銷項稅金中抵扣的進項稅金，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在所得稅稅前按規(guī)定扣除。不得抵扣的進項稅= 20000×60%×17%=2040（元）在企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額= 20000+2040 =22040(元)。

2、企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，費用支出達到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是指()。【單選題】

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

正確答案:C

答案解析:企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費用支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是50%。

3、某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2014年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

正確答案:B

答案解析:福利費扣除限額為150×14％＝21（萬元），實際發(fā)生20萬元，準予扣除20萬元工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3（萬元），實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除職工教育經(jīng)費扣除限額＝150×2.5％＝3.75（萬元），實際發(fā)生4.50萬元，準予扣除3.75萬元。調(diào)增應納稅所得額＝4.50－3.75＝0.75（萬元）。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息所得免稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%

C.在采取特別納稅調(diào)整時，對補征稅款加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

正確答案:A

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開發(fā)項目的預計利潤率不得低于3%；在特別納稅調(diào)整時，對補征稅款加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

5、外購商譽的支出,在( ),準予在企業(yè)所得稅前扣除?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)攤銷時

B.企業(yè)清算時

C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時

D.企業(yè)年終決算時

正確答案:B、C

答案解析:外購商譽的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時,準予在所得稅前扣除。