2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某稅務(wù)代理中介機(jī)構(gòu)為其客戶（增值稅一般納稅人）進(jìn)行增值稅的代理中，可以從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)有（ ）?！径噙x題】

A.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請

B.辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

C.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票

D.辦理增值稅的納稅、退稅和減免稅申報

正確答案:A、C、D

答案解析:增值稅專用發(fā)票由防偽稅控系統(tǒng)開具，而不需要領(lǐng)購。稅務(wù)代理可以辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

2、下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個人所得稅的項目是（　　）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得

C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得

D.提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

正確答案:D

答案解析:提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個人所得稅。

3、《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的法律級次屬于( )?！締芜x題】

A.財政部制定的部門規(guī)章

B.全國人大授權(quán)國務(wù)院立法

C.國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國人大制定的稅收法律

正確答案:A

答案解析:財政部頒布的《增值稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收部門規(guī)章。

4、下列稅種中，主要由國稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅

B.資源稅

C.營業(yè)稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A

答案解析:選項B，資源稅除海洋石油的資源稅由國稅總局海洋石油稅務(wù)局征收外，其他由地稅系統(tǒng)征收；選項C，營業(yè)稅屬于地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；選項D，城建稅主要由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。增值稅除進(jìn)口部分的進(jìn)口增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)外，主要由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收，中央分享75%，地方分享25%。

5、以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是（）。【單選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域不包括市郊和農(nóng)村

B.納稅單位無償使用免稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對土地使用權(quán)未確定的土地暫時不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待權(quán)屬確定時補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的開征區(qū)域包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，其中城市包括市區(qū)和郊區(qū)，農(nóng)村不在開征區(qū)域范圍內(nèi)，A選項不正確。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，B選項不正確。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，土地的實際使用人為納稅人，D選項不正確。

6、下列項目中，應(yīng)按3%稅率征收營業(yè)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

B.保齡球館收入

C.音樂茶座收入

D.科技講座收入

正確答案:D

答案解析:選項A，轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)適用5％的稅率；選項BC，適用娛樂業(yè)5%-20%的稅率。

7、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓,取得收入500萬元,辦公樓原價480萬元,已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估,該樓重置成本價為800萬元,成新度折扣率為五成,銷售時繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房的,應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用和轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額?？鄢椖拷痤~=800×50%+30 =430(萬元)土地增值額=500-430=70(萬元)增值率=70÷430×100%=16.28%,適用稅率為30%,應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬元)。

8、某具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2月從國外進(jìn)口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率5%，其進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。【單選題】

A.3078

B.3240

C.17442

D.18360

正確答案:D

答案解析:小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物計算增值稅時也適用17%和13%的稅率，不適用征收率。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=85500*（1+20%）/（1-5%）*17%=18360（元）

9、甲、乙兩公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土地面積6000平方米，建筑面積21000平方米。甲、乙公司與機(jī)關(guān)的占用比例分別2：1：3，公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為6元/平方米。則下列表述正確的有（　）。【多選題】

A.甲企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅12000元

B.乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅6000元

C.政府機(jī)關(guān)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅18000元

D.乙企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅36000元

正確答案:A、B

答案解析:甲應(yīng)繳稅款＝6000×2/6×6＝12000（元）；乙應(yīng)繳稅款＝6000×1/6×6＝6000（元）

10、納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目，未分別核算的，下列處理方法正確的是（）【單選題】

A.從高適用增值稅稅率計算

B.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額

C.按照加權(quán)平均的方法計算

D.一律征收營業(yè)稅

正確答案:B

答案解析:納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目，未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的的銷售額。