2022年注冊會計(jì)師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于不相容職務(wù)的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

B.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和對其進(jìn)行記錄的職務(wù)要分離

C.保管某些財(cái)產(chǎn)物資和使用這些財(cái)產(chǎn)物資的職務(wù)要分離

D.執(zhí)行某些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和審核這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離

正確答案:A、B、C、D

答案解析:不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于不相容職務(wù)。

2、下列關(guān)于研究與開發(fā)的說法不正確的是（?。??！締芜x題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織參與申請及立項(xiàng)審批的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見

B.研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，確保研究過程高效、可控

D.企業(yè)對于需要申請專利的研究成果，應(yīng)當(dāng)及時辦理有關(guān)專利申請手續(xù)

正確答案:A

答案解析:本題考核研究與開發(fā)。企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評估論證，出具評估意見，也可以不組織，所以選項(xiàng)A的說法不正確。

3、關(guān)于獨(dú)立董事表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.董事會中大部分成員應(yīng)為獨(dú)立董事

B.對于上市公司來說，獨(dú)立董事是指只在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)的董事

C.獨(dú)立董事的職責(zé)可劃分為戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風(fēng)險角色和鑒證角色

D.獨(dú)立性不僅要求董事會不能只作為控股股東利益的代表，而且不能與之有緊密的經(jīng)濟(jì)關(guān)系

正確答案:A、D

答案解析:對于上市公司來說，獨(dú)立董事是指只在上市公司擔(dān)任獨(dú)立董事之外不再擔(dān)任該公司任何其他職務(wù)，并與上市公司及其大股東之間不存在妨礙其獨(dú)立做出客觀判斷的利害關(guān)系的董事，所以選項(xiàng)B錯誤。獨(dú)立董事的職責(zé)可劃分為戰(zhàn)略角色、監(jiān)督或績效角色、風(fēng)險角色和人事管理角色，所以選項(xiàng)C錯誤。

4、下列企業(yè)采購活動中，符合內(nèi)部控制基本規(guī)范的有（ ）?！径噙x題】

A.甲公司采購部經(jīng)理預(yù)測原材料價格已探底，因此大宗購買囤積，但原材料價格繼續(xù)走低，增加了公司生產(chǎn)成本

B.乙公司生產(chǎn)部門經(jīng)理可直接發(fā)起對外請購

C.丙公司僅向經(jīng)批準(zhǔn)的列表中供應(yīng)商進(jìn)行采購

D.丁公司向德國公司進(jìn)口先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，技術(shù)人員也隨采購人員一同前往

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A:采購計(jì)劃不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確。選項(xiàng)B:對需求、請購等職能未進(jìn)行合理分工。選項(xiàng)C:應(yīng)建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，確定合格供應(yīng)商清單。選項(xiàng)D：技術(shù)性強(qiáng)的采購應(yīng)由技術(shù)人員參加。

5、在合同管理方面，下述公司做法欠妥的有（ ）。【多選題】

A.國華無縫鋼管廠近期與德國一家鋼鐵公司將簽署技術(shù)引進(jìn)合同，為壓縮支出，針對合同草案技術(shù)部分未請相關(guān)專家進(jìn)行審閱

B.浩瀚生物醫(yī)藥科技有限公司總經(jīng)理正生病住院，其電話委托主抓銷售的副總經(jīng)理代其簽署一份合同

C.健民制藥廠廠長在外地采購原材料，為加速合同簽署進(jìn)程，其隨身帶有若干套已加蓋合同專用章的空白合同

D.江南遠(yuǎn)航造船廠正在與一家鋼廠進(jìn)行談判，以建立今后長期合作關(guān)系。造船廠廠長得知鋼材即將漲價的預(yù)測后，即口頭與鋼廠約定先行購買2000噸鋼材，并支付了預(yù)付貨款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A:對于涉及較高專業(yè)技術(shù)的合同，應(yīng)請專業(yè)人員參與談判并對合同文本進(jìn)行審核。選項(xiàng)B:授權(quán)他人代簽合同，應(yīng)當(dāng)簽署書面授權(quán)書。選項(xiàng)C:合同簽署后方可加蓋合同專用章。選項(xiàng)D:應(yīng)先簽署合同再履行相關(guān)義務(wù)。