2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中,正確的是( )。【單選題】

A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人

B.作為家庭唯一代步工具的轎車,不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內(nèi)

C.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時,可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收強制執(zhí)行措施的有關規(guī)定”。稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務人,所以選項A不正確;作為家庭使用的轎車,也在強制執(zhí)行的范圍內(nèi),因此選項B不正確;稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施,因此選項D不正確。正確答案為選項C。

2、下列各項中,屬于稅務代理業(yè)務范圍的有( )?！径噙x題】

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報

B.辦理企業(yè)所得稅財產(chǎn)損失的鑒證

C.辦理增值稅專用發(fā)票的發(fā)票領購手續(xù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認定申請

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點是“稅務代理業(yè)務的范圍”。稅務代理的業(yè)務范圍不包括增值稅專用發(fā)票的領購手續(xù)。所以選項ABD為正確答案。

3、孫某將自有住房無償贈與非法定繼承人王某,已向稅務機關提交經(jīng)審核并簽字蓋章的“個人無償贈與不動產(chǎn)登記表”。下列有關孫某贈房涉及稅收的表述中,正確的有( )。【多選題】

A.孫某應繳納契稅

B.王某應繳納契稅

C.孫某應繳納印花稅

D.王某應繳納印花稅

正確答案:B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“契稅和印花稅的有關規(guī)定”。契稅的納稅人以承受方為納稅義務人,因此選項A不正確,選項BCD為正確答案。

4、下列各項中,屬于車輛購置稅應稅行為的有( )?！径噙x題】

A.購買使用行為

B.進口使用行為

C.受贈使用行為

D.獲獎使用行為

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是“車輛購置稅的應稅行為”。選項ABCD均屬于車輛購置稅的應稅行為。

5、下列各項中,應征收耕地占用稅的有( )?！径噙x題】

A.鐵路線路占用耕地

B.學校占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設施占用耕地

正確答案:A、C

答案解析:本題考查的知識點是“耕地占用稅的有關規(guī)定”。學校和軍事設施占用的耕地免征耕地占用稅,所以選項AC應征耕地占用稅。

6、某企業(yè)2009年5月份將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理,當月在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。經(jīng)海關審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%,則該企業(yè)應繳納的關稅為( )?！締芜x題】

A.1.8萬元

B.3萬元

C.16.5萬元

D.19.5萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“關稅的計算”。企業(yè)運往境外修理的機械器具、運輸工具或者其他貨物,出境時已向海關報明并在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運出境,應當以境外修理費和料件費審查確定完稅價格。因此該企業(yè)應繳納的關稅=(4+6)×30%=3(萬元)

7、下列各項中,適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是( )。【單選題】

A.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.受托代理出口貨物的外貿(mào)企業(yè)

C.自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“出口增值稅的退稅規(guī)定”。外貿(mào)企業(yè)出口繳納的增值稅適用先征后退的方式。選項A為正確答案。

8、下列關于稅務行政處罰權的表述中,正確的是( )。【單選題】

A.省地方稅務局可以通過規(guī)范性文件的形式設定警告

B.國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定一定限額的罰款

C.省以下國家稅務局的稽查局不具有稅務行政處罰主體資格

D.作為稅務機關派出機構的稅務所不具有稅務行政處罰主體資格

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是“稅務行政處罰的相關規(guī)定”。國家稅務總局可以通過行政規(guī)章的形式設定警告和罰款,因此選項A不正確;省級以下國家稅務局的稽查局具有稅務行政處罰主體資格,因此選項C不正確;稅務所可以在特別授權的情況下實施罰款2000元以下的處罰,因此選項D不正確;因此,只有B選項是最佳選項。

9、下列關于我國稅收法律級次的表述中,正確的有( )?！径噙x題】

A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規(guī)

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

正確答案:B、C

答案解析:本題考查的知識點是“稅收法律級次”。選項A城建稅屬于稅收行政法規(guī),而不是稅收規(guī)章;選項D增值稅條例屬于授權法,由國務院制定的,而不是全國人大常委會制定。選項BC為正確答案。

10、居民甲2008年購置了一套價值100萬元的新住房,同時對原有的兩套住房處理如下:一套出售給居民乙,成交價格50萬元;另一套市場價格80萬元的住房與居民丙進行等價交換。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則居民甲2008年應繳納的契稅為( )?！締芜x題】

A.4萬元

B.6萬元

C.7.2萬元

D.9.2萬元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點是“契稅的計算”。契稅以受讓方為納稅人,居民之間等價交換房屋的免征契稅,因此甲應繳納的契稅=100×4% =4 (萬元)