2022年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、在計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時(shí),以下可作為扣除項(xiàng)目金額的有( )?！径噙x題】

A.房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格

B.取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用

C.房地產(chǎn)開發(fā)成本

D.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

正確答案:A、B

答案解析:轉(zhuǎn)讓舊房的,可作為土地增值稅扣除項(xiàng)目金額的有:房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用。

2、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》中,允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括( )?！径噙x題】

A.無形資產(chǎn)損失

B.各類墊付款項(xiàng)損失

C.被金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣損失

D.關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失

正確答案:A、B、C、D

答案解析:國家稅務(wù)總局2011年發(fā)布的《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》允許稅前扣除資產(chǎn)損失的范圍包括無形資產(chǎn)損失、各類墊付款損失、企業(yè)之間往來款項(xiàng)損失、被金融機(jī)構(gòu)收繳的假幣損失、關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款形成的債權(quán)損失等。

3、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。【多選題】

A.紅利

B.租金

C.股息

D.特許權(quán)使用費(fèi)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是居民企業(yè)應(yīng)全額計(jì)征企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定。非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于時(shí)間性差異的是()?！締芜x題】

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用產(chǎn)生的差異

B.職工福利費(fèi)用產(chǎn)生的差異

C.職工工會(huì)費(fèi)用產(chǎn)生的差異

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)產(chǎn)生的差異

正確答案:D

答案解析:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)符合規(guī)定條件可結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除，因此屬于時(shí)間性差異。

5、甲市某企業(yè)2010年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定境內(nèi)虧損20萬元，2011年主營業(yè)務(wù)收入1000萬元，主營業(yè)務(wù)成本700萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息、紅利性質(zhì)的投資收益80萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益50萬元；2011年境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損30萬元。當(dāng)年企業(yè)無其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.67.5

B.60

C.72.5

D.87.5

正確答案:A

答案解析:居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=（1000-700-60+50-20）×25%=67.5（萬元）。

6、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2019年7月1日出租給王某居住，按市場價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（?。！締芜x題】

A.288元

B.576元

C.840元 　

D.864元

正確答案:A

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)其出租的房產(chǎn)屬于經(jīng)營用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅；對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房用于居住，暫按4%稅率征收房產(chǎn)稅。本題趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅＝1200×6（個(gè)月）×4%＝288（元）。

7、納稅人收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品后，下列情況中不需再繳納消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.用于直接銷售

B.用于抵償債務(wù)

C.用于對(duì)外投資或無償贈(zèng)送他人

D.用于職工福利品發(fā)放

正確答案:A、B、C、D

答案解析:委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費(fèi)稅，抵債、贈(zèng)送他人、發(fā)放福利并不是用于連續(xù)生產(chǎn)，由于受托方已代收代繳消費(fèi)稅，處置時(shí)不再繳納。

8、稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以1倍以上5倍以下罰款的違章行為包括（ ）?！径噙x題】

A.偷稅

B.抗稅

C.騙稅

D.不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

正確答案:B、C

答案解析:針對(duì)抗稅、騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處1倍以上5倍以下的罰款；對(duì)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處50%以上5倍以下的罰款；對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

9、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)行政處罰聽證范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)公民作出5000元罰款的案件

B.對(duì)法人作出2萬元罰款的案件

C.對(duì)公民作出1000元罰款的案件

D.對(duì)法人作出5000元罰款的案件

正確答案:A、B

答案解析:稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對(duì)公民作出的2000元以上，對(duì)法人或其他組織作出的1萬元以上罰款的案件。

10、注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)當(dāng)按月編制()，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。【單選題】

A.利潤表

B.應(yīng)稅所得表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.留存利潤表

正確答案:B

答案解析:注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶建立簡易賬簿的，應(yīng)該按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。