2022年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業(yè)所得稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（?。??！径噙x題】

A.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)使用費(fèi)，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入

B.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)

C.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

D.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項(xiàng)D，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。

2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對已確認(rèn)的租金收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入

B.被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)應(yīng)增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)該分年度確認(rèn)收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

D.無法償付的應(yīng)付款收入，必須一次性計(jì)人確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A

答案解析:被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)，所以B選項(xiàng)不正確；企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，所以CD選項(xiàng)不正確。

3、下列各項(xiàng)中，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是()。【單選題】

A.經(jīng)濟(jì)林

B.防風(fēng)固沙林

C.用材林

D.存欄待售的牲畜

正確答案:A

答案解析:生物資產(chǎn)分為消耗性生物資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)。其中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可計(jì)提折舊。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

4、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年所得額為150萬，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬，則2011年度應(yīng)納所得稅額為()萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70% =70（萬元），應(yīng)納所得稅額=(150-30-70)×25% =12.5（萬元）。

5、可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額前扣除的稅金有（ ）。【多選題】

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.消費(fèi)稅

D.房產(chǎn)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:增值稅是價外稅，不得稅前扣除。