2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅,因此它本身沒有獨立的征稅對象。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù),附加于“三稅”稅額,本身并沒有特定、獨立的征稅對象。

2、個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房,經向稅務機關申報核準,凡居住滿3年或3年以上的,免于征收土地增值稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房,經向稅務機關申報核準,凡居住滿5年或5年以上的,免征土地增值稅。

3、下列情形中,稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。【多選題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)應當設置但未設置賬簿的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不辦理稅務登記的

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人有下列情況之一的,稅務機關有權核定其應納稅額:①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;③擅自銷毀賬簿的或者拒不提供納稅資料的;④雖設置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;⑤發(fā)生納稅義務,未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經稅務機關責令限期申報,逾期仍不申報的。⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的。

4、下列各項中,符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )?！径噙x題】

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權投資及轉讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務,可以享受生產性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B.變更設立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經營虧損,可由變更設立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內延續(xù)彌補

C.生產性外商投資企業(yè),追加投資經國務院批準的鼓勵類項目,凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D.外商投資舉辦的出口產品企業(yè),兩年免稅三年減半征收期滿后,凡當年出口產品產值達到企業(yè)當年產品產值70%的,可減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權投資及轉讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務,不屬于稅法所規(guī)定的生產性企業(yè)范圍,不可以享受生產性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠。

5、個人所有的房產,除出租者外,一律免征房產稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:個人所有的非營業(yè)用房可以免征房產稅。個人所有的營業(yè)用房和出租房產,均應該照章納稅。

6、甲企業(yè)(國有企業(yè))生產經營用地分布于A、B、C三個地域,A的土地使用權屬于甲企業(yè),面積10000平方米,其中幼兒園占地1 000平方米,廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,面積5 000平方米,實際使用面積各半;C面積3 000平方米,甲企業(yè)一直使用但土地使用權未確定。假設A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元,甲企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元?！締芜x題】

A.57 500

B.62 500

C.72 500

D.85 000

正確答案:C

答案解析:A區(qū)域的土地面積中幼兒園占地1 000平方米,屬于免稅范圍,B區(qū)域的土地面積中應按照甲企業(yè)的實際使用面積征收土地使用稅;C區(qū)域的土地土地使用權未確定,應以實際使用者為納稅人。因此,甲企業(yè)應納城鎮(zhèn)土地使用稅=(10 000-1 000+2 500+3 000)×5=72 500(元)

7、下列各項中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進項稅額扣除率的是( )。【單選題】

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

正確答案:C

答案解析:增值稅的稅率只有13%和17%兩個,但只有13%可以作為購進免稅農產品進項稅額的扣除率。

8、自2003年1月1日起,以不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉讓其股權的收入( )。【單選題】

A.應征收營業(yè)稅

B.減半征收營業(yè)稅

C.也不征營業(yè)稅

D.暫緩征收營業(yè)稅

正確答案:C

答案解析:這是2004年《稅法》教材的新規(guī)定,自2003年1月1日起,以不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征營業(yè)稅。投資后轉讓其股權的收入也不征收營業(yè)稅。

9、下列各項中,應當征收消費稅的有( )?！径噙x題】

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產的應稅消費品

B.用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品

C.用于本企業(yè)生產性基建工程的應稅消費品

D.用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品

正確答案:B、C、D

答案解析:納稅人將自產的應稅產品用于連續(xù)生產應納稅消費品的,不繳納消費稅;納稅人用于連續(xù)生產非應稅消費品及其他方面的(包括納稅人用于在建工程、管理部門、非生產機構、提供勞務,以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應稅消費品),應按規(guī)定于移送使用時繳納消費稅。

10、在海關對進出口貨物進行完稅價格審定時,如海關不接受申報價格,而認為有必要估定完稅價格時,可以與進出口貨物的納稅義務人進行磋商。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:在海關對進出口貨物進行完稅價格審定時如海關不接受申報價格,按照相同或類似貨物成交價格的規(guī)定估定完稅價格時,為了獲得合適的相同或類似進出口貨物的成交價格,可以與進出口貨物的納稅義務人進行價格磋商。