2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某股份有限公司擬在主板首次公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙的有（）?！径噙x題】

A.該公司36個(gè)月前未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開發(fā)行過證券，目前已消除

B.該公司最近36個(gè)月內(nèi)違反工商及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重

C.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載

D.該公司最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，存在偽造高級(jí)管理人員簽字的情況

正確答案:B、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)A：最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)，構(gòu)成法定障礙；（2）選項(xiàng)B：最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成法定障礙；（3）選項(xiàng)CD：最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假陳述、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章。

2、網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者參與新股申購(gòu)的，獲得配售后，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額繳付認(rèn)購(gòu)資金。網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，一定期限內(nèi)不得參與新股申購(gòu)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該禁止參與新股申購(gòu)的法定期限為（ ）?！締芜x題】

A.3個(gè)月

B.6個(gè)月

C.1年

D.3年

正確答案:B

答案解析:【解析】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股申購(gòu)。

3、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組辦法》的規(guī)定,上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組的,符合的要求有()?！径噙x題】

A.有利于上市公司增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,不存在可能導(dǎo)致上市公司重組后主要資產(chǎn)為現(xiàn)金或者無具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情形

B.不會(huì)導(dǎo)致上市公司不符合股票上市條件

C.上市公司向收購(gòu)人購(gòu)買的資產(chǎn)總額,不得導(dǎo)致占上市公司控制權(quán)發(fā)生變更的前一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告期末資產(chǎn)總額的比例達(dá)到100%以上

D.有利于上市公司形成或者保持健全有效的法人治理結(jié)構(gòu)

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核上市公司重大資產(chǎn)重組的要求。根據(jù)規(guī)定,上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組,應(yīng)當(dāng)符合下列要求:(1)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理、反壟斷等法律和行政法規(guī)的規(guī)定;(2)不會(huì)導(dǎo)致上市公司不符合股票上市條件;(3)重大資產(chǎn)重組所涉及的資產(chǎn)定價(jià)公允,不存在損害上市公司和股東合法權(quán)益的情形;(4)重大資產(chǎn)重組所涉及的資產(chǎn)權(quán)屬清晰,資產(chǎn)過戶或者轉(zhuǎn)移不存在法律障礙,相關(guān)債權(quán)債務(wù)處理合法;(5)有利于上市公司增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力,不存在可能導(dǎo)致上市公司重組后主要資產(chǎn)為現(xiàn)金或者無具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的情形;(6)有利于上市公司在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、人員、機(jī)構(gòu)等方面與實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人保持獨(dú)立,符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于上市公司獨(dú)立性的相關(guān)規(guī)定;(7)有利于上市公司形成或者保持健全有效的法人治理結(jié)構(gòu)。

4、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司存在下列（）情形的，不得非公開發(fā)行股票?！径噙x題】

A.現(xiàn)任董事最近12個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé)

B.現(xiàn)任總經(jīng)理因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/p>

C.上市公司因涉嫌違法違規(guī)正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

D.最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，但所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：最近1年及1期財(cái)務(wù)報(bào)表被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，但所涉及事項(xiàng)的重大影響已經(jīng)消除或者本次發(fā)行涉及重大重組的除外。

5、上市公司在發(fā)生可能對(duì)股份產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，應(yīng)立即披露該事件并向交易所報(bào)告，以下屬于此類事件的是（ ）?！締芜x題】

A.公司1/5監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)

B.公司董事發(fā)生變動(dòng)

C.股東劉洪所持公司4%股份被人民法院凍結(jié)

D.持有公司2%股份的股東其持有股份發(fā)生較大變化

正確答案:B

答案解析:本題主要考查的是臨時(shí)報(bào)告的重大事件。公司的1/3以上監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)屬于重大事件，應(yīng)提交臨時(shí)報(bào)告，選項(xiàng)A是1/5監(jiān)事，因此不屬于重大事件。股東所持公司5%以上股份被凍結(jié)，屬于重大事件，選項(xiàng)C股東所持股份不足5%，不屬于重大事件。持有公司5%以上股份的股東持有股份發(fā)生較大變化，屬于重大事件，選項(xiàng)D股東所持股份不足5%，不屬于重大事件。