2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在（ ）元以下的稅務(wù)行政處罰。【單選題】

A.200

B.500

C.2 000

D.5 000

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是稅務(wù)行政處罰的相關(guān)規(guī)定。稅務(wù)行政處罰的主體是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2 000元以下的稅務(wù)行政處罰，這是《征管法》對稅務(wù)所的特別授權(quán)。

2、某企業(yè)2014年將一批材料運(yùn)往境外加工貨物，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，發(fā)生境外加工費(fèi)8萬元，料件費(fèi)9萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬元，同類貨物的進(jìn)口價(jià)格30萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率20％。運(yùn)往境外貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.6

C.8

D.12

正確答案:A

答案解析:運(yùn)往境外加工的貨物。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定為完稅價(jià)格。運(yùn)往境外加工貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金＝（8+9+3）×20%＝4（萬元）。

3、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.自來水

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四個(gè)選項(xiàng)都可以選擇按照簡易辦法3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4、某企業(yè)系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營餐飲服務(wù)，2020年6月購進(jìn)一批餐桌餐椅用于堂食服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額33900元，已知該企業(yè)的銷售額符合加計(jì)抵減的條件且上期計(jì)提的加計(jì)抵減額仍余2050元未抵減完。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期可抵減的加計(jì)抵減額為（　?。┰！締芜x題】

A.7335

B.5640

C.5085

D.7135

正確答案:D

答案解析:當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×15%=33900×15%=5085（元）；當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額=2050+5085-0=7135（元）。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有（）?！径噙x題】

A.融資租賃房屋的，以不含增值稅租金總額計(jì)征房產(chǎn)稅

B.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，參與投資利潤分紅，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅

C.出租的房產(chǎn)，由出租方以不含增值稅租金計(jì)征房產(chǎn)稅

D.出租的房產(chǎn)，由承租方以不含增值稅租金計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:B、C

答案解析:融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)，由出租方按不含增值稅的租金計(jì)算房產(chǎn)稅。

6、下列稅金中，可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。【多選題】

A.可抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.出口關(guān)稅

D.資源稅

正確答案:B、C、D

答案解析:可扣除的稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等；企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價(jià)外稅，故不在扣除之列。

7、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法正確的有（ ）。【多選題】

A.僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令限期繳納稅款期滿之后

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

D.對逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

正確答案:B、C、D

答案解析:稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人以及納稅擔(dān)保人。

8、下列關(guān)于以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費(fèi)稅處理,正確的是()?！締芜x題】

A.外購已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的已納消費(fèi)稅可以按高爾夫球桿出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的已納消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除

正確答案:B

答案解析:關(guān)于外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除,從依據(jù)上看,按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣,不同于增值稅的購進(jìn)扣稅。

9、出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營,出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入,按( )項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?！締芜x題】

A.工資、薪金所得

B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

正確答案:A

答案解析:出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營,出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入,按工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

10、納稅人辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)，除填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》外，還應(yīng)同時(shí)提供（ ）的原件和復(fù)印件?！径噙x題】

A.車主身份證明

B.車輛價(jià)格證明

C.保險(xiǎn)繳納證明

D.車輛合格證明

正確答案:A、B、D

答案解析:納稅人辦理車輛購置稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填寫《車輛購置稅納稅申報(bào)表》，同時(shí)提供車主身份證明、車輛價(jià)格證明、車輛合格證明以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料的原件和復(fù)印件。