2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

D.商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得

正確答案:A、B、C

答案解析:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息、國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金均不需要繳納個(gè)人所得稅，因此在計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除。因此，本題答案為 ABC。

2、納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（　）?！締芜x題】

A.進(jìn)行納稅申報(bào)

B.申請(qǐng)延期納稅

C.申請(qǐng)稅收復(fù)議

D.進(jìn)行稅務(wù)檢查

正確答案:A

答案解析:納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。BC屬于納稅人的享有的權(quán)利，D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利。

3、下列各項(xiàng)中，符合城建稅及教育費(fèi)附加有關(guān)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.城建稅及教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額

B.因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅退庫(kù)的，城建稅及教育費(fèi)附加也同時(shí)退庫(kù)

C.納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)附加

D.當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A、B、C、D的表述均正確。

4、下列各項(xiàng)中,屬于印花稅免稅憑證的是()?！締芜x題】

A.個(gè)人租房合同

B.企業(yè)總賬賬簿

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.技術(shù)合同

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D均屬印花稅應(yīng)稅憑證。

5、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有()?！径噙x題】

A.我國(guó)公民銷售其在境外的房產(chǎn),以銷售收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B.建筑公司銷售自建的房產(chǎn),分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動(dòng)產(chǎn)”計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

C.納稅人銷售自建的房產(chǎn),按照銷售收入減去建造成本后的余額計(jì)算繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅

D.單位銷售購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn),以銷售收入減去購(gòu)置原價(jià)的差額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

正確答案:B、D

答案解析:我國(guó)公民銷售其在境外的房產(chǎn)不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍,所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤；納稅人銷售自建的房產(chǎn),按照銷售收入全額計(jì)算繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅,所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。

6、根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（　）。 【多選題】

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟(jì)林木的土地。所以選項(xiàng)ABCD都是正確的。

7、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月2日向某商場(chǎng)銷售電冰箱100臺(tái)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款170000元，因商場(chǎng)在10日內(nèi)付款所以享受2%的折扣，實(shí)際支付貨款188258元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計(jì)8190元（已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)9月份應(yīng)繳納增值稅（）元?！締芜x題】

A.20132

B.24946.74

C.13910

D.28900

正確答案:C

答案解析:銷售貨物以后發(fā)生的現(xiàn)金折扣，不能從計(jì)稅銷售額中減除；該冰箱生產(chǎn)企業(yè)9月份應(yīng)繳納增值稅=170000×13%-8190=13910（元）。

8、某外貿(mào)公司(位于縣城，屬增值稅一般納稅人)2021年11月取得增值稅出口退稅款15萬(wàn)元，出口退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將位于本縣的一處辦公用房(系2015年2月購(gòu)入)出租，取得含稅租金收入12萬(wàn)元(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅)，該公司本月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.21.74

B.20.11

C.20.60

D.20.06

正確答案:D

答案解析::出口退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；進(jìn)口不征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)=200×(5％+3％+2％)+12÷(1+5％)×5％×(5％+3％+2％)=20+0.06=20.06(萬(wàn)元)。

9、下列關(guān)于耕地占用稅的稅收優(yōu)惠表述正確的有( )。【多選題】

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.養(yǎng)老院占用耕地減半征收耕地占用稅

C.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

D.納稅人改變?cè)嫉赜猛荆辉賹儆诿庹骰蛘邷p征耕地占用稅情形的，應(yīng)自改變用途之日起30日內(nèi)申報(bào)補(bǔ)繳稅款，補(bǔ)繳稅款按改變用途的實(shí)際占用耕地面積和改變用途時(shí)當(dāng)?shù)剡m用稅額計(jì)算。

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅。

10、在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，對(duì)法律效力的判斷上，應(yīng)按以下原則掌握( ； ； ； ； ； ； ； ；)。【多選題】

A.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

B.國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法

C.同一層次法律中特別法優(yōu)于普通法

D.實(shí)體法從新，程序法從舊

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D應(yīng)為實(shí)體法從舊，程序法從新。