2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、保險公司有下列( )情形之一的,其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除?！径噙x題】

A.財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)5%的

B.財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的

C.人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的

D.人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)0.8%的

正確答案:B、C

答案解析:保險公司有下列情形之一的,其繳納的保險保障基金不得在稅前扣除:①財產(chǎn)保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)6%的。②人身保險公司的保險保障基金余額達到公司總資產(chǎn)1%的。

2、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應按照“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的是()?！締芜x題】

A.出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入

B.合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車

C.個人終止投資經(jīng)營收回款項

D.股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下

正確答案:D

答案解析:出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入，比照個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項目征稅；合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車，按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；個人終止投資經(jīng)營收回款項，應按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅；企業(yè)為股東購買財產(chǎn)并登記在股東名下，其實質(zhì)為企業(yè)對股東進行了紅利性質(zhì)的實物分配，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅。

3、下列各項中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有（?。??！径噙x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙

C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為國外投資的貨物

D.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

正確答案:C、D

答案解析:選項AB，均為給予免稅，但不予退稅。

4、根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定,下列房產(chǎn)中,免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有( )?！径噙x題】

A.銀行的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售且未使用、出租、出借的商品房

C.實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

D.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A:對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅,對其他專業(yè)銀行等金融機構(gòu)、經(jīng)央行批準設(shè)立的其他金融組織和保險公司的房產(chǎn),按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

5、通過被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、工地等現(xiàn)場，實地觀察看其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問題或驗證賬中可疑問題，這種檢查方法稱為（ ）?！締芜x題】

A.觀察法

B.核對法

C.現(xiàn)場檢查法

D.比較分析法

正確答案:A

答案解析:本題主要考查的是稅務(wù)檢查與法律責任的相關(guān)規(guī)定。觀察法指：通過被查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、工地等現(xiàn)場，實地觀察其生產(chǎn)經(jīng)營及存貨等情況，以發(fā)現(xiàn)納稅問題或驗證賬中可疑問題的一種檢查方法。

6、下列關(guān)于消費稅納稅地點的闡述正確的有()?！径噙x題】

A.贈送他人應稅消費品，向受贈地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.委托加工的應稅消費品(除受托人為個體經(jīng)營者或個人)，受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)代收代繳消費稅

C.進口的應稅消費品，進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.委托外地代銷自產(chǎn)應稅消費品的，向代銷地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

正確答案:B、C

答案解析:自產(chǎn)自用應稅消費品，向核算地主管稅務(wù)機關(guān)納稅;委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品，于銷售后回納稅人核算地或所在地納稅。

7、以下對個人所得稅的征稅范圍表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.個人所得稅是以自然人取得的各類應稅所得為征稅對象而征收的一種所得稅

B.個人所得稅的征稅對象只包括個人

C.自然人性質(zhì)的企業(yè)也是個人所得稅的征稅對象

D.個人獨資企業(yè)和個體工商戶繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:個人所得稅的征稅對象不僅包括個人還包括具有自然人性質(zhì)的企業(yè)。

8、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定,下列各項業(yè)務(wù)中,免征或不征營業(yè)稅的有()?！径噙x題】

A.單位將不動產(chǎn)無償贈送給某培訓機構(gòu)

B.境外單位在境外為境內(nèi)單位提供打包勞務(wù)

C.境內(nèi)單位提供的垃圾處置勞務(wù)

D.境內(nèi)甲地的建筑企業(yè)在境內(nèi)乙地提供建筑勞務(wù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A和選項D:建筑業(yè)異地勞務(wù)和不動產(chǎn)無償贈送都屬于營業(yè)稅的應稅范圍；選項B:對中國境外單位或個人在境外向境內(nèi)單位或個人提供的服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè),以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務(wù),不征收營業(yè)稅；選項C:單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅。

9、以下關(guān)于印花稅、契稅的表述正確的是( )?！締芜x題】

A.由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費、實行差額預算管理的事業(yè)單位,如有經(jīng)營收入,其記載經(jīng)營業(yè)務(wù)的賬簿應按其他賬簿定額貼花

B.如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn),納稅人可向稅務(wù)機關(guān)申請退還已納的印花稅

C.承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的免納契稅

D.獲省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人,法定免征契稅

正確答案:A

答案解析:B選項錯誤:印花稅在合同簽訂時發(fā)生納稅義務(wù),貼花后合同未兌現(xiàn)的,也不辦理退稅或抵稅;C選項錯誤:企業(yè)破產(chǎn),債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的免征契稅,非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬,按規(guī)定妥善安置原企業(yè)全部職工,其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同的,減半征收契稅,與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的,免征契稅;D選項錯誤:契稅優(yōu)惠中不存在該項規(guī)定。

10、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，表述正確的有( )?！径噙x題】

A.城建稅按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B.由受托方代收、代扣“兩稅”的納稅人可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

D.城建稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“兩稅” 稅額之間的比例

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方代收、代扣兩稅，同時要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務(wù)人適用的城建稅稅率。