2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)在2011年初擁有整備質(zhì)量10噸的載貨汽車(chē)6輛和小轎車(chē)4輛，2011年4月購(gòu)入整備質(zhì)量8噸載貨汽車(chē)掛車(chē)3輛，當(dāng)月辦理完登記手續(xù)；11月，1輛小轎車(chē)被盜，出具了公安機(jī)關(guān)證明，如當(dāng)?shù)剌d貨汽車(chē)每噸年稅額60元，小轎車(chē)每輛年稅額360元，該企業(yè)2011年共繳納車(chē)船稅（ ）元。【單選題】

A.6000

B.5520

C.6120

D.6480

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2011年共繳納車(chē)船稅=10×60×6+8×60×50%×3×9/12+360×4-360×2/12=5520（元）掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅；被盜車(chē)輛，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還被盜月份至年度終了期間的稅款。

2、下列各項(xiàng)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.生產(chǎn)企業(yè)將高檔化妝品用于集體福利

B.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（已稅）連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的

C.油類(lèi)生產(chǎn)公司將原油分離后將柴油銷(xiāo)售給加油站的

D.家具廠生產(chǎn)的未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子

正確答案:A、C、D

答案解析:A選項(xiàng)，企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于集體福利的需要視同銷(xiāo)售同時(shí)繳納增值稅和消費(fèi)稅；B選項(xiàng)，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品（已稅）連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的已經(jīng)交過(guò)消費(fèi)稅了且進(jìn)入了非應(yīng)稅商品的環(huán)節(jié)不需要再繳納消費(fèi)稅；C選項(xiàng)，柴油在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，且按照定額稅率繳納消費(fèi)稅；D選項(xiàng)，家具廠生產(chǎn)的未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子繳納消費(fèi)稅。

3、關(guān)于關(guān)稅的減免稅，下列表述正確的有（?。！径噙x題】

A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品視同貨物進(jìn)口征收關(guān)稅

B.外國(guó)企業(yè)贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅

C.保稅區(qū)內(nèi)加工運(yùn)輸出境的產(chǎn)品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅

D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物免征關(guān)稅

正確答案:C、D

答案解析:無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品，可免征關(guān)稅；外國(guó)企業(yè)贈(zèng)送的物資要征收關(guān)稅。

4、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的申報(bào)與繳納，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在為納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)，對(duì)沒(méi)有固定裝置的非運(yùn)輸車(chē)輛應(yīng)當(dāng)實(shí)地驗(yàn)車(chē)

B.車(chē)輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車(chē)輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅車(chē)輛登記注冊(cè)地或納稅人所在地

D.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起30天內(nèi)申報(bào)納稅

正確答案:A、B、C

答案解析:納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅。

5、印花稅應(yīng)稅憑證中記載資金的賬簿是指（）?！径噙x題】

A.記載現(xiàn)金的賬簿

B.記載銀行存款的賬簿

C.記載實(shí)收資本的賬簿

D.記載資本公積的賬簿

正確答案:C、D

答案解析:記載資金的賬簿，是反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位“實(shí)收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿。

6、納稅人的下列行為中,屬于由稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正,并可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處2000元以上10000元以下罰款的有( )?！径噙x題】

A.未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷(xiāo)登記的

B.未按規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的

C.未按規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置或擅自改動(dòng)稅控裝置的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)ABCD均適用上述處罰。

7、企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，不征收個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品

B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品

D.企業(yè)在向個(gè)人提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品

正確答案:A、D

答案解析:AD選項(xiàng)與銷(xiāo)售直接相關(guān)，屬于不征個(gè)人所得稅的情形；B選項(xiàng)帶有額外和偶然性，按照偶然所得征收個(gè)人所得稅；C選項(xiàng)按照其他所得征收個(gè)人所得稅。

8、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下優(yōu)惠政策正確的是( )?！締芜x題】

A.建造高等公寓出售的，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅

B.對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，免征土地增值稅

C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

D.對(duì)納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否減免

正確答案:C

答案解析:高等公寓不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不能享受土地增值稅的優(yōu)惠；對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，納稅人自行轉(zhuǎn)讓的，也可以享受免征土地增值稅的優(yōu)惠。對(duì)納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，應(yīng)分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定。

9、下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)納稅地點(diǎn)的具體規(guī)定的是()?！締芜x題】

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人承包的工程跨省的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人出租機(jī)器設(shè)備的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)器設(shè)備使用地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:C

答案解析:營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)原則上采取屬地征收方法，即在應(yīng)稅項(xiàng)目發(fā)生地納稅。選項(xiàng)A應(yīng)在土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，選項(xiàng)B應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào);單位和個(gè)人出租物品、設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)為出租單位機(jī)構(gòu)所在地或個(gè)人居住地，所以選項(xiàng)D應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

10、下列屬于稅收部門(mén)規(guī)章的有（ ）?！径噙x題】

A.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《稅務(wù)代理試行辦法》

D.《個(gè)人所得稅實(shí)施條例》

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)AD均為國(guó)務(wù)院制定發(fā)布的稅收行政法規(guī)，選項(xiàng)BC分別為財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布，屬于稅收部門(mén)規(guī)章。