2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于城市維護建設稅稅務處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法而加收的滯納金和罰款，作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

B.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準予從城市維護建設稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.退還出口產(chǎn)品增值稅時應同時退還已繳納的城市維護建設稅

D.海關進口產(chǎn)品代征的增值稅應同時代征城市維護建設稅

正確答案:B

答案解析:選項A，納稅人違反增值稅、消費稅有關稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)；選項CD，城建稅具有“進口不征、出口不退”的特點。

2、居民甲將一套價值為100萬元的一居室住房與居民乙交換成一套兩居室住房，支付給乙換房差價款50萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?%。則甲應繳納的契稅為（ ）?！締芜x題】

A.0萬元

B.6萬元

C.4萬元

D.2萬元

正確答案:D

答案解析:等價交換房屋、土地權屬的免征契稅，交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅，故，甲應納契稅稅額=50×4%=2（萬元）。

3、預約定價安排中確定關聯(lián)交易利潤水平應采取的方法是（ ）?！締芜x題】

A.中位值法

B.百分位法

C.八分位法

D.四分位法

正確答案:D

答案解析:預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平，在預約定價安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當年實際經(jīng)營結果在四分位區(qū)間之外，稅務機關可以將實際經(jīng)營結果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值。

4、以下列方式取得的車輛中，應繳納車輛購置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.購置的二手汽車

B.以受贈方式取得的自用汽車

C.自產(chǎn)自用的汽車

D.進口自用的汽車

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，車輛購置稅單一環(huán)節(jié)一次課征，二手車已在一手環(huán)節(jié)繳納過車購稅，不再重復征收；選項BCD，車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指以購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應稅車輛的行為。

5、下列稅種中，由全國人大會或其常務委員會通過，以國家法律形式發(fā)布實施的有（ ）?！径噙x題】

A.資源稅

B.環(huán)境保護稅

C.車輛購置稅

D.增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A，《資源稅法》于2020年9月1日起實施；選項B，《環(huán)境保護稅法》自2018年1月1日起正式實施；選項C，《車輛購置稅法》于2019年7月1日起實施；選項D，目前增值稅還未正式立法，現(xiàn)行的《增值稅暫行條例》屬于授權立法，不是以國家法律形式發(fā)布實施的。

6、個人取得的下列利息收入中，應繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.財政部發(fā)行國債的利息

B.國家發(fā)行金融債券的利息

C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

D.個人教育儲蓄存款的利息

正確答案:C

答案解析:選項ABD，免征個人所得稅；選項C，照章征稅。

7、下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)間的房屋置換

B.某企業(yè)通過福利機構將一套房產(chǎn)無償贈與養(yǎng)老院

C.某人將自有的一套閑置住房出租

D.某人將自有房產(chǎn)無償贈與子女

正確答案:A

答案解析:選項BD，房地產(chǎn)的贈與，只有贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人、公益性贈與不屬于土地增值稅征稅范圍；選項C，出租未發(fā)生房產(chǎn)的權屬轉(zhuǎn)移，不發(fā)生土地增值稅的納稅義務，不征收土地增值稅。

8、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應列入異常憑證范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人丟失的稅控設備中已開具并上傳的增值稅專用發(fā)票

B.經(jīng)稅務總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票

C.非正常戶納稅人未向稅務機關申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)稅務總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票

正確答案:B、C、D

答案解析:符合下列情形之一的增值稅專用發(fā)票，列入異常憑證范圍：（1）納稅人丟失、被盜稅控專用設備中未開具或已開具未上傳的增值稅專用發(fā)票；（選項A）（2）非正常戶納稅人未向稅務機關申報或未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票；（選項C）（3）增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票；（4）經(jīng)稅務總局、省稅務局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅等情形的；（選項BD）（5）屬于《國家稅務總局關于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第76號）第二條第（一）項規(guī)定情形的增值稅專用發(fā)票。

9、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按月計算繳納

B.按半年計算、分期繳納

C.按年計算、分期繳納

D.按季計算繳納

正確答案:C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

10、貨物運輸合同計征印花稅的計稅依據(jù)是（ ）?！締芜x題】

A.運費收入

B.運費收入加所運貨物金額

C.運費收入加裝卸費

D.運費收入加保險費

正確答案:A

答案解析:貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等。