2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中,免征或暫免征收房產稅的有( )?！径噙x題】

A.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

B.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房

C.施工期間基建工地搭建的臨時性辦公用房屋

D.個人對外出租的自有住房

正確答案:A、B、C

答案解析:選項AB:暫免征收房產稅;選項C:免征房產稅;選項D:對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產稅。

2、以下關于開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷售退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字增值稅專用發(fā)票相關的處理正確的有（）【多選題】

A.因專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關報填開具紅字發(fā)票申請單

B.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報申請單，購買方不作進項稅額轉出處理

C.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單

D.因開具有誤等原因尚未將增值稅專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管說務機關填報申請單

正確答案:B、C、D

答案解析:因專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉出處理。

3、納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記的，下列關于其增值稅處理的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.涉及的貨物轉讓，不征收增值稅

B.涉及的貨物轉讓，照常納稅

C.尚未抵扣的進項稅額不得由新納稅人抵扣

D.尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣

正確答案:A、D

答案解析:納稅人在資產重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

4、以下關于稅法分類的說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.商品（貨物）和勞務稅最終由商品或勞務的購買者負擔，所以稱為直接稅

B.所得稅類稅種一般不存在稅負轉嫁問題，所以稱為間接稅

C.對于稅種的分類是具有法定性的

D.我國目前基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結構

正確答案:A、B、C

答案解析:商品（貨物）和勞務稅最終由商品或勞務的購買者負擔，納稅人與負稅人相分離，所以稱為間接稅，選項A錯誤；所得稅類稅種一般不存在稅負轉嫁問題，納稅人往往就是負稅人，所以稱為直接稅，選項B錯誤；對于稅種的分類是不具有法定性的，只是在理論研究和稅制建設方面用途相當廣泛，選項C錯誤。

5、根據車輛購置稅的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（ ）。【多選題】

A.外國駐華使館自用車輛

B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C.歸國留學人員購買自用的進口小汽車

D.電動汽車

正確答案:A、B

答案解析:外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免稅；長期來華定居專家進口用的1輛小汽車免稅；回國服務留學人員現匯購買1輛自用國產小汽車免稅；電動汽車應該繳稅。

6、以下符合卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅規(guī)定的有()。【多選題】

A.卷煙批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅

B.納稅人批發(fā)卷煙和其他商品不能分別核算的,一并征收消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)總分支機構不在同一地區(qū)的,由各批發(fā)卷煙的分支機構分別納稅

D.批發(fā)環(huán)節(jié)計算納稅時,不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)消費稅稅款

正確答案:A、B、D

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè),總分支機構不在同一地區(qū)的,由總機構申報納稅,C選項錯誤。ABD選項符合稅法規(guī)定。

7、2011年12月，某鹽場以自產液體鹽50萬噸和外購液體鹽60萬噸共加工成固體鹽27萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該企業(yè)液體鹽和固體鹽資源稅稅額分別為10元/噸和50元/噸，外購液體鹽資源稅稅額為8元/噸。2011年12月該鹽場應納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.870

B.1350

C.1370

D.1850

正確答案:A

答案解析:外購或自產的液體鹽連續(xù)加工成固體鹽的，以加工的固體鹽數量為課稅數量，耗用的外購液體鹽的已納稅額可以在應納固體鹽稅額中抵扣。應納資源稅=27×50-60×8=1350-480=870（萬元）。

8、企業(yè)收取的下列款項中，應作為價外費用并入銷售額計算增值稅的有（）?！径噙x題】

A.汽車銷售公司銷售汽車的同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費

B.商場銷售貨物并送貨上門而向購買方收取的送貨費

C.生產企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售額掛鉤的返還收入

正確答案:B、C

答案解析:選項A：從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費，不作為價外費用征收增值稅；選項D；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照有關規(guī)定沖減增值稅的進項稅額，不屬于價外費用。

9、下列各項中，屬于稅務機關稅收權利的有（）?！径噙x題】

A.緩期征稅權

B.延期申報權

C.行政復議權

D.稅收強制執(zhí)行權

正確答案:A、D

答案解析:選項B、C是納稅人的權利。

10、根據車船稅的規(guī)定，下列選項中屬于法定減免稅的有（ ）。【多選題】

A.農村公共交通車船

B.人民檢察院領取警用牌照的車輛

C.節(jié)約能源、使用新能源的車船

D.外國駐華使領館有關人員使用的車輛

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是車船稅的稅收優(yōu)惠政策。A、B、C、D四個選項均屬于法定減免稅項目。