2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時,未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實際知道訴權(quán)或者起訴期限時計算。但最長不得超過( )?！締芜x題】

A.1年

B.2年

C.3年

D.10年

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為時,未告知當(dāng)事人訴權(quán)和起訴期限,致使當(dāng)事人逾期向人民法院起訴的,其起訴期限從當(dāng)事人實際知道訴權(quán)或者起訴期限時計算。但最長不得超過2年。

2、張先生2008年將200萬元交付給A公司（居民企業(yè)）用以購買非流通股，A公司屬于代持股公司。后通過股權(quán)分置改革，成為限售股。2014年2月，A公司將限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，但是不能準(zhǔn)確計算限售股原值，則A公司就此項業(yè)務(wù)而言當(dāng)月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.500

B.425

C.382.5

D.450

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×（1-15%）×25%=425（萬元）

3、下列屬于人大及其常委會授權(quán)立法的法規(guī)有()?！径噙x題】

A.《營業(yè)稅暫行條例》

B.《增值稅暫行條例》

C.《稅收征收管理法實施細(xì)則》

D.《消費稅暫行條例》

正確答案:A、B、D

答案解析:屬于人大及其常委會授權(quán)立法的是增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅等暫行條例；《稅收征收管理法實施細(xì)則》是國務(wù)院根據(jù)憲法規(guī)定制定的法規(guī)。

4、下列情況中應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。【單選題】

A.某縣城軍事倉庫用地

B.某工廠倉庫用地

C.某村農(nóng)產(chǎn)品種植用地

D.市政街道、廣場等公共用地

正確答案:B

答案解析:軍事倉庫用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；農(nóng)村不開征城鎮(zhèn)土地使用稅；市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、下列關(guān)于以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料連續(xù)生產(chǎn)的高爾夫球桿的消費稅處理，正確的是（）。【單選題】

A.外購已稅桿頭的已納消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的已納消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的已納消費稅可以按高爾夫球桿出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的已納消費稅不可以在應(yīng)納消費稅稅款中扣除

正確答案:B

答案解析:關(guān)于外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的扣除，從依據(jù)上看，按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣，不同于增值稅的購進扣稅。

6、某啤酒廠自產(chǎn)特制啤酒5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為20萬元，成本利潤率10%，消費稅單位稅額為每噸220元，則其納稅情況有()?！径噙x題】

A.消費稅220元

B.消費稅1100元

C.增值稅37400元

D.增值稅37587元

正確答案:B、D

答案解析:啤酒消費稅實行從量定額征收，稅額=220×5=1100(元);而增值稅一律從價定率征收，組價中應(yīng)含消費稅稅額，增值稅=[200000×(1+10%)+1100]×17%=37587(元)

7、下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是（?。??！締芜x題】

A.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的收入

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C.金融機構(gòu)的出納長款收入

D.轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

正確答案:D

答案解析:符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的收入，不征收營業(yè)稅。

8、車船稅計稅單位有（ ）?！径噙x題】

A.每輛

B.每艘

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

正確答案:A、C、D

答案解析:車船稅計稅單位包括：“每輛”、“整備質(zhì)量每噸”、“凈噸位每噸”、“艇身長度每米”。

9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料2000元，發(fā)生加工支出4000元;甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進項稅額為340元。煙絲的消費稅稅率為30%、成本利潤率為5%，下列表述正確的有()?！径噙x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅1020元

B.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅10115元

C.甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅17571元

D.甲企業(yè)應(yīng)納消費稅18450元

正確答案:B、D

答案解析:本題由受托方提供原料主料，不屬于委托加工業(yè)務(wù)，而屬于甲企業(yè)自制應(yīng)稅消費品銷售，其應(yīng)稅消費品的組價=(35000+2000+4000)×(1+5%)÷(1-30%)=61500(元);甲企業(yè)應(yīng)納增值稅=61500×17%-340=10115(元);應(yīng)納消費稅=61500×30%=18450(元)。

10、某交通運輸企業(yè)2012年初擁有20輛整備質(zhì)量為5噸載重汽車，10輛整備質(zhì)量為4噸的掛車，2.5噸載貨汽車8輛，中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元?！締芜x題】

A.7400

B.7500

C.6160

D.7000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納車船稅＝5×20×20＋4×10×20×50%＋2.5×8×20+420×10＝7000（元）