2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營(yíng)業(yè)稅。( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,從事物業(yè)管理的單位,以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)赓M(fèi)以及代承租者支付的水、電、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。

2、從2003年12月1日起,對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票要與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì),凡比對(duì)不符的,一律不予抵扣。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:從2003年12月1日起,國(guó)家稅務(wù)總局將對(duì)增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有運(yùn)輸發(fā)票與營(yíng)業(yè)稅納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票進(jìn)行比對(duì)。凡比對(duì)不符的,一律不予抵扣。對(duì)此對(duì)異常情況進(jìn)行核查,并對(duì)違反有關(guān)法律法規(guī)開(kāi)具或取得貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的單位進(jìn)行處罰。

3、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同,合同金額6 000萬(wàn)元(含相關(guān)費(fèi)用50萬(wàn)元)。施工期間,該建筑公司又將其中價(jià)值800萬(wàn)元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè),并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.785

B.1.8

C.2.025

D.2.04

正確答案:D

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額,如果簽訂了分包或轉(zhuǎn)包合同的,應(yīng)按新的分包合同或者轉(zhuǎn)包合同所載金額計(jì)算應(yīng)納稅額。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=6 800×0.3‰=2.04(萬(wàn)元)

4、個(gè)人所有的房產(chǎn),除出租者外,一律免征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房可以免征房產(chǎn)稅。個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房和出租房產(chǎn),均應(yīng)該照章納稅。

5、在海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí),如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格,而認(rèn)為有必要估定完稅價(jià)格時(shí),可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行磋商。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:在海關(guān)對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行完稅價(jià)格審定時(shí)如海關(guān)不接受申報(bào)價(jià)格,按照相同或類似貨物成交價(jià)格的規(guī)定估定完稅價(jià)格時(shí),為了獲得合適的相同或類似進(jìn)出口貨物的成交價(jià)格,可以與進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商。

6、在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中,除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外,其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。 ( )【判斷題】

A.對(duì)

B.錯(cuò)

正確答案:A

答案解析:在現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中,除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外,其他一律不得采用從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。

7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為,應(yīng)視同銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有( )。【多選題】

A.將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的

B.將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的

C.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的

D.將開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的

正確答案:A、C、D

答案解析:將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式租出的,租賃期間取得的價(jià)款應(yīng)按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),出售時(shí)再按銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

8、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,可( )。【單選題】

A.只追征稅款不加收滯納金

B.將追征期延長(zhǎng)到10年

C.將追征期延長(zhǎng)到5年

D.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

正確答案:C

答案解析:因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征;有特殊情況的,追征期可以延長(zhǎng)到5年。

9、增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有( )。【多選題】

A.開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定

B.非國(guó)有運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

C.私營(yíng)運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)

D.增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票,抵扣期限不得超過(guò)開(kāi)具之日后的90天

正確答案:A、B、D

答案解析:從2003年11月1日起,公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)(以下簡(jiǎn)稱貨物運(yùn)輸業(yè))發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷均由地方稅務(wù)局管理和監(jiān)督。凡已委托給其他部門管理的,必須依法收回。

10、下列各項(xiàng)中,符合外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有( )?！径噙x題】

A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù),可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B.變更設(shè)立前企業(yè)累計(jì)發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營(yíng)虧損,可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè),追加投資經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類項(xiàng)目,凡符合條件的可單獨(dú)計(jì)算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D.外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè),兩年免稅三年減半征收期滿后,凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的,可減半征收企業(yè)所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓,以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù),不屬于稅法所規(guī)定的生產(chǎn)性企業(yè)范圍,不可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠。