2021年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、虛假陳述行為中,如果被告舉證證明原告具有一定情形的,人民法院應當認定虛假陳述與損害結果之間不存在因果關系,下列關于該情形的表述,正確的有()。【多選題】

A.投資者在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進行的投資

B.投資者屬于惡意投資、操縱證券價格的

C.投資者在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券

D.投資者損失或者部分損失是由證券市場系統(tǒng)風險等其他因素所導致

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核虛假陳述行為的認定。根據(jù)規(guī)定,如果被告舉證證明原告具有以下情形的,人民法院應當認定虛假陳述與損害結果之間不存在因果關系:(1)在虛假陳述揭露日或者更正日之前已經(jīng)賣出證券;(2)在虛假陳述揭露日或者更正日及以后進行的投資;(3)明知虛假陳述存在而進行的投資;(4)損失或者部分損失是由證券市場系統(tǒng)風險等其他因素所導致;(5)屬于惡意投資、操縱證券價格的。

2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司向不特定對象公開募集股份的，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于（）。【單選題】

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

正確答案:C

答案解析:上市公司向不特定對象公開募集股份的，最近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%。

3、下列選項中,不屬于刑法上的證券內幕交易行為的有()?！径噙x題】

A.依據(jù)已被他人披露的信息而交易的

B.按照事先訂立的書面會同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的

C.利用私下合理支付價款交易得來的上市公司信息進行證券交易

D.交易具有其他正當理由或者正當信息來源的

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核不屬于內幕交易行為的情況。根據(jù)規(guī)定,具有下列情形之一的,不屬于刑法上的內幕交易行為:(1)持有或者通過協(xié)議,其他安排與他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他組織收購該上市公司股份的;(2)按照事先訂立的書面會同、指令、計劃從事相關證券、期貨交易的;(3)依據(jù)已被他人披露的信息而交易的;(4)交易具有其他正當理由或者正當信息來源的。

4、公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定的事項包括（ ）?！径噙x題】

A.采取固定股息率

B.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會計年度

C.在有可分配稅后利潤的情況下，必須向優(yōu)先股股東分配股息

D.優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后，可以再同普通股股東一起參加剩余利潤分配

正確答案:A、B、C

答案解析:本題主要考查的是優(yōu)先股發(fā)行與交易試點。公開發(fā)行優(yōu)先股的公司，必須在公司章程中規(guī)定以下事項：①采取固定股息率；②在有可分配稅后利潤的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息；③未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分應當累積到下一會計年度；④優(yōu)先股股東按照約定股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配。商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補充資本的，可就第②項和第③項事項另行規(guī)定。

5、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項。下列關于甲公司信息披露的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應當公告披露合并事項

B.當市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導致甲公司股價出現(xiàn)異常波動時，甲公司應當公告披露合并事項

C.當甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時，甲公司應當公告披露合并事項

D.當甲公司派人對乙公司進行盡職調查以確定合并價格時，甲公司應當公告披露合并事項

正確答案:B、C

答案解析:上市公司應當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件（合并屬于重大事件）的信息披露義務：（1）董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；（2）有關各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時（選項C）； （3）董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。但是，在上述規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應當及時披露相關事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞（選項B）；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。