2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計算繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.取得存款利息

B.獲得保險賠償

C.收取包裝物租金

D.取得的財政補貼收入

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是征稅范圍的一般規(guī)定。選項AB均不屬于增值稅征稅范圍；選項D納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，應(yīng)按規(guī)定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅。選項C，收取包裝物租金屬于增值稅的征稅范圍，要計算繳納增值稅。因此，選項C符合題意。

2、某企業(yè)2016年3月投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權(quán)，用于建造面積為3萬平方米的廠房，建筑成本為2000萬元，2016年底竣工驗收并投入使用。對該廠房征收房產(chǎn)稅時，確定的房產(chǎn)原值是（）。【單選題】

A.2900萬元

B.3500萬元

C.3800萬元

D.5000萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等。所以計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值=1500+2000=3500（萬元）。因此，選項B符合題意。

3、某煙草公司2018年8月8日支付煙葉收購價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）?！締芜x題】

A.17.6萬元

B.19.36萬元

C.19.6萬元

D.21.56萬元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點是煙葉稅應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)繳納煙葉稅=88×（1+10%）×20%=19.36（萬元），煙葉稅的計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉實際支付的價款，實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷售單位和個人的煙葉收購價款和價外補貼。其中價外補貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算。因此，選項B符合題意。

4、下列合同中，按照印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目計征印花稅的有（）。【多選題】

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.版權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)出讓合同

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是印花稅稅目。財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和專利實施許可合同、土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同都按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。選項B，非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓按技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同繳納印花稅。因此，選項ACD符合題意。

5、某公司2016年2月1日購入一輛載貨商用車，當(dāng)月辦理機動車輛權(quán)屬證書，并辦理車船稅完稅手續(xù)。此車整備質(zhì)量為10噸，每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜，經(jīng)公安機關(guān)確認(rèn)后，該公司遂向稅務(wù)局申請退稅，但在辦理退稅手續(xù)后，此車又于9月1日被追回并取得公安機關(guān)證明。則該公司就該車2016年實際應(yīng)繳納的車船稅為（）?！締芜x題】

A.240元

B.480元

C.640元

D.880元

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是車船稅應(yīng)納稅額的計算與代繳納。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算；在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款；已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計算繳納車船稅。該公司就該2016年實際應(yīng)繳納的車船稅=10×96÷12×（4+4）=640（元）。因此，選項C符合題意。

6、根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定，下列屬于稅務(wù)行政處罰的有（）?！径噙x題】

A.行政罰款

B.加收滯納金

C.停止出口退稅權(quán)

D.沒收財物、違法所得

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考查的知識點是稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類。選項B，加收滯納金不屬于行政處罰范圍；現(xiàn)行的稅務(wù)行政處罰種類主要包括：罰款、 沒收財物和違法所得、停止出口退稅權(quán)。因此，選項ACD均符合題意。

7、下列關(guān)于稅收情報交換的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.稅收情報應(yīng)作密件處理

B.稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前

C.稅收情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行

D.我國從締約國主管當(dāng)局獲取的稅收情報可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考查的知識點是國際稅收協(xié)定管理。以上均屬于稅收情報交換的內(nèi)容，因此，選項ABCD均符合題意。

8、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）?！締芜x題】

A.商業(yè)銀行

B.財務(wù)公司

C.保險公司

D.信托投資公司

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是增值稅的征收管理。選項ABD中的銀行、財務(wù)公司、信托投資公司以1個季度為納稅期；選項C，保險公司可以1個月為納稅期。因此，選項C符合題意。

9、下列有關(guān)個人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.國債利息和保險賠款免征個人所得稅

B.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個人所得稅

C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅

D.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補貼暫免征收個人所得稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:題考查的知識點是免征個人所得稅的優(yōu)惠。以上四個選項都符合規(guī)定。

10、對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）?！締芜x題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.工資、薪金所得

C.經(jīng)營所得 

D.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

正確答案:C

答案解析:本題考查的知識點是個人所得稅征稅范圍。個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。因此，選項C符合題意。