2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、出口應(yīng)稅消費品的消費稅退稅率為該應(yīng)稅消費品的消費稅稅率。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:消費稅實行出口全額退稅,因而消費稅退稅率與應(yīng)稅消費品適用的征稅率是一致的。

2、下列各項個人所得中,應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有( )?！径噙x題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:個人所得稅法規(guī)定,國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅所得,企業(yè)債券利息不免稅。

3、在企業(yè)分立中,存續(xù)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征收契稅;新設(shè)分立的企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,也不征收契稅。 ()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:企業(yè)分立中,對派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的不征契稅。

4、中國公民肖某2002年12月份取得當(dāng)月工薪收入2 400元和1~12月份的獎金3600元。肖某12月份應(yīng)納個人所得稅( )元?！締芜x題】

A.430

B.550

C.665

D.825

正確答案:B

答案解析:個人取得數(shù)月獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資薪金所得納稅,對當(dāng)月工資已夠納稅標(biāo)準(zhǔn)的,上述獎金不再扣減費用,應(yīng)納稅額=[(2400-800)×10%-25]+(3 600×15%-125)=135+415=550元。

5、在中國境內(nèi)無住所、但在華居住滿5年的個人,從第6年起的以后年度中,凡在境內(nèi)居住滿1年的,應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅;凡在境內(nèi)居住不滿1年的,則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對上述居民納稅人,應(yīng)當(dāng)是從第六年就其來源于境內(nèi)、境外的所得,無論是境內(nèi)支付還是境外支付,均在我國申報繳納個人所得稅。

6、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有( )。【多選題】

A.城市居民出租的房產(chǎn)

B.城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)

C.城市居民所有的自住用房

D.城市居民擁有的營業(yè)用房

正確答案:A、B、D

答案解析:居住房免稅,經(jīng)營用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn),屬于經(jīng)營性用房,投資者參與分紅的由被投資方交房產(chǎn)稅;不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險,只收固定租金的房產(chǎn),由投資方交房產(chǎn)稅。

7、下列各項金融保險業(yè)務(wù)的營業(yè)稅計稅依據(jù),表述正確的是( )?！締芜x題】

A.一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利差收入

B.轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為賣出股票的全部收入

C.金融中間業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為傭金的全部收入

D.融資租賃的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款

正確答案:C

答案解析:A選項一般貸款業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為利息收入全額;B選項轉(zhuǎn)讓股票的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓股票的價差(正差);D選項融資租賃業(yè)務(wù)的計稅依據(jù)為向承租者收取的全部價款和價外費用減去出租方出租貨物實際成本后的余額。

8、稅務(wù)行政處罰聽證的范圍是對公民作出2 000元以上,或者對法人或其他組織作出20 000元以上罰款的案件。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:應(yīng)當(dāng)是對公民做出2 000元以上、對法人或其他組織做出10 000元以上罰款的案件,適用稅務(wù)行政處罰的聽證。

9、某白酒生產(chǎn)企業(yè)與某商貿(mào)公司共同出資注冊成立了一家白酒銷售公司,并且以低于正常出廠價的價格向銷售公司提供其生產(chǎn)的白酒用于銷售。根據(jù)消費稅有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)應(yīng)調(diào)整其計稅收入額。調(diào)整計稅收入額時可以采用的方法有( )?！径噙x題】

A.按照雙方協(xié)商確定的價格

B.按照成本加合理的費用和利潤

C.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)的第三者的價格

D.按照獨立企業(yè)之間進行相同業(yè)務(wù)活動的價格

正確答案:B、C、D

答案解析:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù),不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)作價,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其計稅收入或所得額,調(diào)整方法有三種,即BCD。

10、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時,一并退還已繳納的城建稅;有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物在出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅時,不退還已繳納的城建稅。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,一律不退還已繳納的城建稅。